Практическое задание. 
Учет расходов казенной организации

Периодичность совершения операции.

Содержание операции.

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов.

Дебет.

Кредит.

1. Один раз в год.

ПБС получены ЛБО по следующим КБК (КОСГУ):

1)211.

4 914 869.

1 501 15 211.

1 501 13 211.

2) 212.

4 412.

3) 213.

1 230 561.

4) 221.

150 000.

5) 222.

3 000.

6) 223.

224 945.

7) 225.

85 114.

8) 226.

447 640.

9) 340.

493 197.

2. Ежемесячно.

Подана заявка на получение денег в кассу.

40 957.

1 210 03 560.

1 304 05 211.

3. Ежемесячно.

Подана заявка на перечисление:

1) Зарплаты на банковские карточки сотрудников.

356 325,00.

1.201.01.510.

1.304.03.211.

2) Страховые взносы.

118 037,84.

1.201.02.510.

1.303.02.213.

3) НДФЛ.

53 244,10.

1.201.01.510.

1.303.01.211.

4. Ежемесячно.

Перечислено с лицевого счета учреждения:

1) Зарплаты.

356 325,00.

1.304.03.830.

1.304.05.211.

2) ЕСН.

118 037,84.

1.303.02.830.

1.304.05.213.

3) НДФЛ.

53 244,10.

1.303.01.830.

1.304.05.211.

5. Ежемесячно.

Перечислено с лицевого счета наличными денежными средствами в кассу на выплату зарплаты.

40 957.

1.201.04.510.

1.210.03.660.

6. Единовременно.

Заключены муниципальные контракты:

1) теплоснабжение.

95 000.

1 501 13 223.

1 502 11 223.

2) водоснабжение.

31 200.

1 501 13 223.

1 502 11 223.

3) водоотведение.

26 000.

1 501 13 223.

1 502 11 223.

4) электроснабжение.

65 000.

1 501 13 223.

1 502 11 223.

5) вывоз ТБО.

25 000.

1 501 13 225.

1 502 11 225.

6) услуги связи.

45 000.

1 501 13 221.

1 502 11 221.

7. Ежемесячно.

Коммунальными службами выставлены счет-фактуры и акты выполненных работ (оказания услуг):

1) теплоснабжение.

7 900.

1.401.20.223.

1.302.23.730.

2) водоснабжение.

2 160.

1.401.20.223.

1.302.23.730.

3) водоотведение.

1 360.

1.401.20.223.

1.302.23.730.

4) электроснабжения.

5 420.

1.401.20.223.

1.302.23.730.

8. Ежемесячно.

Выставлен счет-фактура и акт оказания возмездных услуг ОАО «Ростелеком» за услуги связи.

4 000.

1.401.20.221.

1.302.21.730.

9. Ежемесячно.

С лицевого счета произведена оплата за услуги связи.

4 000.

1.302.21.830.

1.304.05.221.

10. Второй месяц квартала.

Заключен договор на приобретение канцелярских товаров (условия расчетов: 30% предоплата от суммы поставки).

23 500.

1.501.13.340.

1.502.11.340.

11. Ежемесячно.

Выставлен акт выполненных работ за вывоз ТБО.

2 083.

1.401.20.225.

1.302.25.730.

12. Ежемесячно.

С лицевого счета произведена оплата за.

1) Теплоснабжение.

7 900.

1.302.23.830.

1.304.05.223.

2) Водоснабжение.

2 160.

1.302.23.830.

1.304.05.223.

3) Водоотведение.

1 360.

1.302.23.830.

1.304.05.223.

4) Электроснабжение.

5 420.

1.302.23.830.

1.304.05.223.

13. Второй месяц квартала.

Выставлен счет на предоплату за канцтовары. Сумма поставки 15 тыс. руб.

4 500.

1.401.20.340.

1.302.34.730.

14. Третий месяц квартала.

Произведена предоплата за канцтовары с лицевого счета.

4 500.

1.206.34.560.

1.304.05.340.

15. Ежемесячно.

С лицевого счета оплачено за вывоз ТБО.

2 083.

1.302.25.830.

1.304.05.225.

16. Третий месяц квартала.

Получена накладная на канцелярские товары.

1.105.36.340.

1.302.34.730.

17. Третий месяц квартала.

Произведен окончательный расчет по договору за канцтовары.

10 500.

1.206.34.560.

1.304.05.340.

18. Третий месяц квартала.

Поступил приказ «О направлении сотрудника в командировку».

Х.

Х.

Х.

19. Третий месяц квартала.

Сформирована заявка на получение аванса на командировку:

1) суточные.

1.210.03.560.

1.304.05.212.

2) проживание и размещение.

1.210.03.560.

1.304.05.226.

3) проезд.

1.210.03.560.

1.304.05.222.

20. Третий месяц квартала.

С лицевого счета перечислено: 1) за проезд (на основании договора с ОАО РЖД).

1.302.22.830.

1.304.05.222.

2) на банковскую карту сотрудника-суточные и на размещение в гостинице.

• 1000
• 5500

1.208.12.560 1.208.26.560.

1.304.05.212 1.304.05.226.

21. Третий месяц квартала.

Командированным представлен авансовый отчет: -суточные.

1.501.13.2121 .1.401.20.212.

1.502.11.212 1.208.12.660.

— проживание.

• 1.501.13.226
• 1.401.20.226

1.502.11.226 1.208.26.660.

22. Третий месяц квартала.

Выставлен счет-фактура и представлены билеты за проезд.

1.401.20.222.

1.302.22.730.

23. Ежемесячно.

Начислена зарплата сотрудникам.

408 872.

1.401.20.211.

1.302.11.730.

24. Ежемесячно.

Удержан НДФЛ.

53 153,40.

1.302.11.830.

1.303.01.730.

25. Ежемесячно.

Начислены страховые взносы:

123 479,34.

1.401.20.213.

1.303.02.730.