Практическая часть. 
Понятие о счетах бухгалтерского учета

Шифр счета.

Наименование счетов.

Остатки.

Дт.

Кт.

Основные средства.

Износ основных средств.

Нематериальные активы.

Амортизация нематериальных активов.

Материалы (по твердым учетным ценам).

10.9.

Инвентарь и хозяйственные принадлежности.

Загоготовление и приобретение материалов.

Отклонения в стоимости материалов.

Основное производство — всего.

В том числе: продукция, А продукция Б Готовая продукция (по плановой и нормативной себестоимости)-всего В том числе: продукция, А продукция Б.

3 120.

1 860.

1 260.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Касса.

Расчетный счет.

Расчеты с поставщиками.

Расчеты с бюджетом.

Расчеты по социальному страхованию.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расчеты с подотчетными лицами.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Прибыль и убытки.

Уставный капитал.

Итого.

41 440.

№ операции.

Корреспонденция счетов.

Сумма.

Дебет.

Кредит.

В кассу расчетного счета по чеку поступили деньги.

Выплачена из кассы заробатная плата.

Депонирована невыплаченная зароботная плата.

Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная зароботная плата.

Выданы из кассы деньги в подотчет.

Акцептирован счет-фактура завода «Гранит» за отгруженные в адрес предприятия:

материалы по договорной цене;

железнодорожный тариф, оплаченный поставщиком.

Акцептирован счет-фактура завода «Факел» за отгруженный в адрес предприятия объект основных средств по договорной цене, в том числе НДС.

Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку объекта основных средств, в том числе НДС.

Объект основных средств принят к бухгалтерскому учету.

Оприходованы на склад по учетным ценам материалы, поступившие от поставщика.

Списаны отклонения в стоимости по оприходованным материалам.

С расчетного счета осуществлены платежи:

а) поставщикам за материалы;

б) транспортным организациям за услуги по перевозке материалов;

в) бюджету-налоги;

г) фонду специального страхования;

Списаны израсходованные на производство материалы по учетным ценам.

В том числе:

продукция А.

20-А.

продукция Б.

20-Б.

Списано отклонение приходящиеся на производство продукции.

20-А.

20-Б.

Начислена заработная плата производственным рабочим-всего в т. ч. занятым изготовлением.

продукция А.

20-А.

продукция Б.

20-Б.

Произвести отчисление от начисленной суммы заработной платы основных производственных рабочих в органы соц. страха — 30%, в том числе.

Продукции А.

20-А.

Продукции Б.

20-Б.

Начислена зароботная плата работникам аппарата управления.

Произвести отчисление от начисленной суммы заработной платы работников задоуправления (виды и размер начислений приведены в операции № 16).

Списаны командировочные расходы работников аппарата управления.

Удержаны из заработной платы, начисленной производственным рабочим и аппарату управления:

а) НДФЛ.

б) отчисления в пенсионный фонд.

Начислен износ по основным средствам предприятия.

Начислена амортизация нематериальных активов.

Списана сумма общехозяйственных расходов.

20-А.

20-Б.

Выпущена из производства готовая продукция, стоимость продукции по плановой себестоимости — всего.

В том числе:

Продукция А.

43-А.

40-А.

Продукция Б.

43-Б.

40-Б.

Поступила готовая продукция по фактической себестоимости.

40-А.

20-А.

40-Б.

20-Б.

Остатки незавершенного производства на 1 января 2012 г. Составляют — всего.

Продукция А.

26-А.

20-А.

Продукция Б.

26-Б.

20-Б.

Списывается плановая себестоимость готовой продукции.

В том числе:

Продукция А.

90−2.

43-А.

Продукция Б.

90−2.

43-Б.

Списана разница между плановой (нормативной) и фактической себестоимостью выпущенной продукции.

90−2.

40-А.

90−2.

40-Б.

— 486.

С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке продукции покупателям.

Согласно расчетам в конце месяца списаны расходы, приходящиеся на реализованную продукцию.

В том числе:

по продукции А.

90−2.

по продукции Б.

90−2.

Начислен налог на добавленную стоимость 18%.

90−3.

Предъявлены счета для оплаты покупателям за отгруженную продукцию по отпускным ценам (включая НДС), всего.

В том числе:

Продукция А.

90−1.

Продукция Б.

90−1.

На расчетный счет поступили платежи за отгруженную продукцию.

В том числе:

За продукцию А.

За продукцию Б.

01 Основные средства.

02 Амортизация основных средств.

С1.

С1.

ДО.

КО.

ДО.

КО.

С2.

С2.

04 Нематериальные активы.

05 Амортизация нематериальных активов.

С1.

С1.

ДО.

КО.

ДО.

КО.

С2.

С2.

08 Вложения во внеоборотные активы.

10 Материалы.

С1.

С1.

ДО.

КО.

ДО.

КО.

С2.

С2.

10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности.

15 Заготовление и приобретение материалов.

С1.

С1.

ДО.

КО.

ДО.

КО.

С2.

С2.

— 1200.

16 Отклонения в стоимости материалов.

19 НДС по приобретенным ценностям.

С1.

С1.

ДО.

КО.

ДО.

КО.

С2.

С2.

20 Основное производство.

26 Общехозяйственные расходы.

С1.

С1.

ДО.

КО.

ДО.

КО.

С2.

С2.

40 Выпуск продукции, работ, услуг.

43 Готовая продукция.

С1.

С1.

3 120.