Теоретические и методологические основы анализа финансового состояния кредитной организации

Анализ структуры баланса кредитной организации

Первым шагом, позволяющим определить уровень согласованности и стабильности банковских операций, является анализ структуры пассивов и активов банка, лежащий в основе всех остальных этапов анализа. Так как от качества банковских активов зависят достаточность его капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по срокам и валюте уровень принимаемого процентного и валютного рисков и итоговая эффективность деятельности банка, очевидна необходимость глубокого структурного анализа активных и пассивных операций в различных направлениях. Структурными факторами при проведении такого анализа могут быть:

• · Инструмент проведения активной или пассивной операции;
• · Группа контрагентов, являющихся дебиторами или кредиторами банка;
• · Сроки предъявления требований или выполнения обязательств банка;
• · Валюта проведения активных и пассивных операций;
• · Структура активных и пассивных операций в разрезе филиалов кредитной организации;
• · Структура активных и пассивных операций в зависимости от их доходности и стоимости и т. п.

Структурный анализ активов и пассивов проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций, от поведения одного или нескольких взаимосвязанных между собою клиентов.

При анализе структуры активов обращается внимание на следующее:

• · Доля работающих активов в балансе банка. По сложившейся практике их должно быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности;
• · Соотношение основных видов работающих активов: кредитов и ценных бумаг. Считается, что доля кредитов в активах банка не должна превышать 60 — 65% валюты баланса, а ценных бумаг должна быть 20 — 25%. Однако даже если совокупный объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида (например, кредиты торговым организациям), то активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, необходимо учитывать неразвитость отечественного рынка ценных бумаг. Учитывая вышеизложенное, в современной ситуации банки для диверсификации активных операций должны находить другие альтернативы. С этих позиций перспективны кассовые активы банка, так как они работают при проведении всех видов конверсионных операций, принося банку доход, и обладают самым высоким уровнем ликвидности, а также на лизинговые и ипотечные операции, являющиеся имущественно обеспеченными формами кредитования;
• · Структуру кредитного портфеля.

При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание:

• · На соотношение собственных и привлеченных средств банка;
• · На долю стабильных остатков, на счетах «до востребования», в том числе по вкладам физических лиц. По международной практике их величина должна составлять 70 — 75% привлеченных средств;
• · На уровень зависимости банка от различных секторов депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженных панике в периоды финансовой нестабильности;
• · На длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов и т. п.
• · на структуру ресурсов в разрезе филиалов (если они есть). Данный анализ необходим для определения того, какие филиалы банка являются «донорами» (то есть привлекают ресурсы, используемые не только для проведения собственных активных операций, но и для операций других филиалов).

В целом подходы к анализу структуры баланса банка строится исходя из доступного объема информации (имеется баланс кредитной организации на одну, несколько или большое количество отчетных дат). Структурирование баланса кредитной организации также зависит от количества балансовых счетов в нем представленных, если их небольшое количество то анализ структуры баланса будет иметь один вид, если большое — другой. С моей точки зрения анализ структуры баланса банка может быть интересен только для предварительного знакомства с кредитной организацией, поскольку, как показывает практика, в большинстве случаев данные представленные в балансе кредитной организации, после детального изучения в ходе инспекционных проверок, нуждаются в корректировке в сторону (как минимум) уменьшения капитала и увеличения провизий под различного рода риски.