Учет денежных средств

Денежные средства ООО «Вкус здоровья» находятся в денежных документах, на счетах в банках, на открытых особых счетах, и т. д. Предприятие хранит свободные денежные средства в банках г. Минска.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:

оперативный контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;

На предприятии расчеты производятся в безналичной форме. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятием и поставщиками выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие). Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном по расчетным операциям.

В ООО «Вкус здоровья» безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. На данном предприятии в основном применяются платежные требования и платежные поручения.

На расчетном счете предприятия сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия:

оплата поставщикам за транспортировку товара.

погашение задолженности бюджету;

фонду социальной защиты населения;

для выдачи заработной платы;

материальной помощи, премий и т. п.

Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, на основании приказа предприятия владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

ООО «Вкус здоровья» периодически получает от банка выписку из расчетного счета, т. е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту.

Хозяйственные операции, производимые с использованием счета 51 «Расчетный счет»:

Д51 К62−1- получены деньги от покупателей;

Д51 К66 — получены краткосрочные кредиты и займы;

Д51 К66−1 — поступили средства от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным кредитам или другим привлеченным средствам;

Д60 К51 — перечислен аванс поставщику с расчетного счета.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет». По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам.