Анализ состояния и использования денежных средств на ООО «Аттик»
Анализ денежных средств проводится по организации в целом, а также в разрезе основных видов хозяйственной деятельности и центрам ответственности. Основными источниками данных для анализа являются «Отчет о движении денежных средств» (Приложение 13), «Бухгалтерский баланс» (Приложение 14), «Приложение к балансу» (Приложение 15), данные синтетического и аналитического бухгалтерского учета по счетам… Читать ещё >
Анализ состояния и использования денежных средств на ООО «Аттик» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Задачи и источники анализа использования денежных средств
Хозяйственная деятельность любой организации неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток.
Анализ денежных средств проводится по организации в целом, а также в разрезе основных видов хозяйственной деятельности и центрам ответственности. Основными источниками данных для анализа являются «Отчет о движении денежных средств» (Приложение 13), «Бухгалтерский баланс» (Приложение 14), «Приложение к балансу» (Приложение 15), данные синтетического и аналитического бухгалтерского учета по счетам денежных средств.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
выявить уровень достаточности денежных средств, необходимых для нормального функционирования организации;
определить эффективность и интенсивность их использования в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности;
изучить факторы и спрогнозировать сбалансированность и синхронизацию притока и оттока денежных средств по объему и времени для обеспечения текущей и перспективной платежеспособности организации.
Особое значение для стабильной деятельности организации имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств. Следовательно, отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о наличии финансовых затруднений у организации. В то же время, чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами в организации.