Учет операций по расчетному счету

Движение бюджетных средств и средств, полученных за счет внебюджетных источников, учитывается на счетах органа казначейства, в кассе, прочих денежных документах. ВолГУ, как получателю средств местного бюджета и бюджета субъекта РФ открывается отдельный счет.

Расходование средств со счетов учреждений производится в пределах остатков средств на этих счетах. Остатки средств по счету 201 субсчета 01 (денежные средства на расчетном счете) должны соответствовать остаткам на счетах в кредитных организациях. Для сверки правильности записей по счетам кредитная организация (для ВолГУ это казначейство) высылает выписки Остатки средств на счетах университета на конец года не отзываются со счетов, а переходят на следующий год и засчитываются при дальнейшем финансировании из бюджета.

Аналитический учет полученного финансирования ведется учреждением в разрезе доведенных кодов бюджетной классификации РФ в ведомости аналитического учета ассигнований, объемов финансирования и кассовых расходов получателя бюджетных средств.

Аналитический учет кассовых расходов ведется в разделе 3 ведомости ф.294 в разрезе тех кодов предметных статей, подстатей с разбивкой по элементам экономической классификации расходов бюджетов бюджетной классификации РФ.

На счете 201.01 учитываются операции по движению денежных средств ВолГУ в случае проведения расчетных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Так же на счете учитываются операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход. Учет операций по движению средств на счете ведется в Журнале операции по банковскому счету на основании документов, приложенных к выпискам со счетов.

В ВолГУ платежные поручения оформляются кассиром, подписываются главным бухгалтером и проректором по ФЭР, либо лицами, их заменяющими с правом подписи платежных документов. Ими же подписывается Заявка на получение наличных денежных средств (приложение 5), по которой университет каждый день получает наличные деньги на выдачу из кассы на различные нужды, поскольку выдача полученных в кассу денежных средств в виде платы за отдельные виды услуг, не допускается. Согласно Заявке выписывается чек на получение денежных средств в банке.

ВолГУ также использует счет 201.07, где учитываются операции по движению денежных средств в иностранной валюте в случае проведения указанных операций не через орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджетов, а также средств в иностранной валюте, полученных от деятельности, приносящей доход.

Таблица 2. Примеры проводок операций по расчетному счету.

Учет операций в иностранной валюте ведется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Переоценка денежных средств осуществляется на дату совершения операции и на отчетную дату.