Организация и проведение аудиторской проверки особенность аудита в торговых организациях, отчет по ее результатам
Четкое распределение обязанностей, (с определением границ ответ ответственности) является основой действенности СВК, позволяет определять результативность работы, каждого сотрудника и контролировать выполнение возложенных на него обязанностей, ограничивает возможность злоупотреблений. Положительными же моментами являются: распределение обязанностей при отсутствии какого-либо сотрудника из… Читать ещё >
Организация и проведение аудиторской проверки особенность аудита в торговых организациях, отчет по ее результатам (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Оценка системы внутреннего контроля на предприятии
Оценка системы внутреннего контроля в торговом предприятии дана аудиторами на основе тестирования.
Тест средств контроля торгового предприятия ООО «Авто-Альянс» Отношение положительных ответов к общему числу вопросов составляет — руководитель и бухгалтер — 0,89, гл. бухгалтер — 0,96.
Итак, уровень надежности средств внутреннего контроля оценивается как высокий, т. к. более 60%.Результаты системы внутреннего контроля представлена ниже в таблице 3.
Таблица 3 — Результаты оценки СВК ООО «Авто-Альянс».
Раздел. | Оценка эффективности системы внутреннего контроля в зависимости от набранных баллов. | Обоснование. | |
Организационная структура объекта — 100%. | Средняя. | Четкий документооборот при наличии организационной структуры субъекта приводит к своевременному отражению финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете. | |
Учет и отчетность — 80%. | Высокая. | Хорошо поставленная система учета повышает эффективность работы бухгалтерии и снижает вероятность ошибок. | |
Разделение обязанностей, ответственности — 80%. | Высокая. | Четкое распределение обязанностей, (с определением границ ответ ответственности) является основой действенности СВК, позволяет определять результативность работы, каждого сотрудника и контролировать выполнение возложенных на него обязанностей, ограничивает возможность злоупотреблений. | |
Раздел. | Оценка эффективности системы внутреннего контроля в зависимости от набранных баллов. | Обоснование. | |
Кадровая политика — 100%. | Высокая. | Уровень квалификации, компетенции заслуживающего доверия персонала с четко определенными обязанностями соответствует требованиям занимаемых должностей. | |
Структура управления ООО «Авто-Альянс» является линейно — функциональной, четкой, с преобладанием черт, характерных для централизованной организации, то есть организации, в которой руководство высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, необходимых для принятия важнейших управленческих решений. Данная структура предполагает разделение ответственности и полномочий сотрудников.
Структура управления, организационная структура и структура бухгалтерии разработаны и утверждены руководством предприятия.
Согласно перечисленным выше разработанным структурам на предприятии существует распределение обязанностей и полномочий между соответствующими сотрудниками, которые несут ответственность в пределах своей компетенции. Данные обязанности, полномочия и ответственность закреплены в должностных инструкциях для работников предприятия.
На предприятии отсутствует приказ руководителя с указанием материально — ответственных лиц, с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, а также установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов (на отпуск товарно-материальных ценностей и т. д.).
Все вышеперечисленное характеризует контрольную среду как достаточно эффективную. Однако бывают случаи не соответствия распределения ответственности и полномочий между работниками по уставу и фактически.
Надлежащее функционирование системы внутреннего контроля зависит от сотрудников, которым поручена соответствующая деятельность. Оценку кадровой политики на предприятия можно определить как среднюю, так как например: на предприятии не утвержден порядок проведения аттестации кадров, не проводится в полной мере политики по стабилизации кадров, не происходит ознакомления работников с изменениями нормативной базы, касающейся деятельности предприятия.
Положительными же моментами являются: распределение обязанностей при отсутствии какого-либо сотрудника из — за болезни, отпуска; наличие в организационной структуре кадровой службы; благоприятная социальная сфера на предприятии в целом.
Надежность средств контроля на предприятии заключается в своевременном проведении инвентаризаций имущества и обязательств (обязательные и внезапные инвентаризации); назначена и действует руководителем инвентаризационная комиссия; доступ к активам и документации производится только с разрешения соответствующего руководства.
В целом по предприятию можно сделать вывод о хорошо организованной системе внутреннего контроля, которая обеспечивает:
- — соблюдение требований законодательных и нормативных актов при осуществлении хозяйственных и финансовых операций;
- — исполнительскую дисциплину на всех уровнях управленческой структуры;
- — своевременность, правильность и полноту оформления бухгалтерских документов;
- — сохранность имущества предприятия.
Получен результат 16 баллов из 20 возможных (80%) это говорит о том, что на предприятии существует высокий уровень системы СВК.
При этом относительно слабыми местами СВК являются обеспечение целостности активов и организационная структура. Сильные стороны — кадровая политика, организация учета и отчетности, распределение обязанностей.