Организация результативности контроля

Бюджет — это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности на конкретный период, в котором определены вероятные доходы и расходы, порядок осуществления расчетов с поставщиками и клиентами (условия поступления денежных средств), расходования поступивших денежных средств по операциям, прирост стоимости (капитала) предприятия (вероятная динамика активов и обязательств). Бюджеты разрабатываются для центров финансовой ответственности и отдельных проектов (бизнес-планов), характеризующих коммерческую оценку конкретных новых направлений хозяйственной деятельности. Цель бюджетирования — создание инструментария планирования, управления и контроля эффективности финансово-хозяйственной деятельности и ликвидности предприятия, основанном на систематическом прогнозировании будущего развития предприятия путем составления бюджетов и проведении план-фактового контроля исполнения бюджета в сравнении с данными бухгалтерского учета. Данный документ описывает общие принципы создания и функционирования бюджетной системы, возникающие информационные потоки, определяет набор плановых форм, порядок оформления и обработки плановых и отчетных документов подразделений при формировании бюджета 1.

2. Бюджетный период.

Временной период бюджетирования календарный год с делением по кварталам. 1.

3.Виды и система бюджетов.

Все бюджеты, формируемые в системе управленческого учета организации, можно разделить на текущие операционные бюджеты и финансовые планы. Процесс бюджетирования включает несколько стадий:

разработка планов деятельности по организации в целом, а также с выделением структурных подразделений — при участии руководителей всех центров ответственности;

— консолидация бюджетов подразделений в генеральный бюджет;

— обсуждение возможных изменений в планах, связанных с новой ситуацией;

— определение показателей, которые будут использоваться при оценке деятельности;

— внесение корректировок в планы на основе предложенных поправок. Бюджетное планирование состоит из разработки бюджетов подразделений с последующей консолидацией их в генеральный бюджет организации. 1.

4. Порядок и сроки предоставления информации в процессебюджетирования.

Порядок представления информации при формировании бюджета. Бюджет по статьямзатрат.

Подразделение, ответственное за формирование.

Согласующие подразделения.

УтверждениебюджетаСрок утверждения.

Бюджет доходов.

Финансовый менеджер, юридический отдел.

БухгалтерскаяслужбаФин.директор

За 20 дней до начала периода действия бюджета.

Фонд опла-ты труда.

Бухгалтерия Финансовый менеджер

Отдел персонала.

Фин.директор

За 10 дней до начала периодадействия бюджета.

Административные затраты.

Финансовый менеджер

Бухгалтерскаяслужба, снаб-женческаяслужба.

Фин.директор

За 10 дней до начала периода действия бюджета.

Прочие расходы.

Финансовый менеджер

Финансовая служба, бух-галтерскаяслужба.

Фин.директор

За 10 дней до начала периода.

Погашение кредитов.

Финансовый менеджер

Бухгалтерская служба.

Фин.директор

За 10 дней до начала периода.

Налоги и платежи вовнебюджет-ные фонды.

Бухгалтерия-Фин.директор

За 10 дней до начала периода действия бюджета1.

5. Контроль исполнения бюджета.

Анализ ежемесячного исполнения бюджета проводится по каждой статье и центру финансовой ответственности. Отчеты предоставляются не позднее 10 числа, следующего за окончание квартала месяца. ПРИЛОЖЕНИЕ5Общий план ревизии системы контроля.

Проверяемая ООО «АЗА» организация.

Период ревизии системы контроля с 01.

07.2016 по 11.

07.2016.

Количество 38человеко — часов.

Руководитель Петров П. Н. Планируемые виды работ Период проведения.

Исполнители 1. Ознакомительный этап01.

07.2016.

Петров П. Н. Самарин В.И.

2. Ревизия структуры организации, методов контроля работы персонала05.

07.2016.

Петров П. Н. Самарин В.И.

3. Ревизия управленческой отчетности 07.

07.2016.

Петров П. Н. Самарин В.И.

4. Ревизия системы организации производства08.

07.2016.

Петров П. Н. Самарин В.И.

5. Заключительный этап, разработка рекомендаций по повышению эффективности контроля08.

07.2016.

Петров П. Н. Самарин В.И.Руководитель Семин А.В.