Система контроля. 
Аудиторская проверка на предприятии ГКУП "Перм-сельлес"

Соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств на Предприятии обеспечивается системой внутрихозяйственного контроля путем:

• — разделения функций по ведению бухгалтерского учета и контроля, установленных в должностных инструкциях;
• — установления ответственности работников Предприятия в соответствии с должностными инструкциями;
• — соблюдения системы подписания и утверждения первичных учетных документов в соответствии с документооборотом;
• — организации хранения ценностей, бланков строгой отчетности;
• — организации хранения бухгалтерских документов, сдачи в архив, порядка уничтожения после истечения сроков хранения.

Документооборот и технология обработки учетной информации

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии.

Предприятие использует типовые формы первичных документов, утвержденные Госкомстатом России и содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, которые не предусмотрены в альбомах унифицированных форм, формы документов для внутренней отчетности разрабатываются Предприятием самостоятельно, утверждаются генеральным директором.

Формы, разработанные предприятием, самостоятельно содержат следующие обязательные реквизиты:

• а) наименование документа;
• б) дату составления документа;
• в) наименование организации (филиала), от имени которой составлен документ;
• г) содержание хозяйственной операции;
• д) измерители хозяйственных операций в натуральном и денежном выражении;
• е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
• ж) личные подписи указанных лиц и их расшифровки.

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, устанавливается отдельным приказом Предприятия (приказ о документообороте).

Регистры бухгалтерского учета с электронных носителей выводятся на бумажные носители и подписываются не позднее 7-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней отчетности является коммерческой тайной Предприятия.

Предприятие ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в суммах без округления до целых рублей (в рублях и копейках).

На Предприятии применяется форма бухгалтерского учета с использованием вычислительной техники на основе бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 8.» и других автоматизированных систем учета.

В связи со спецификой технологии сбора документов, обусловленной географической отдаленностью филиалов и сжатыми сроками формирования бухгалтерской и налоговой отчетности, отражение в бухгалтерском учете операций текущего месяца производится при условии, если соответствующие этим операциям первичные документы поступают на обработку в бухгалтерию филиала не позднее даты представления в головную организацию данных для формирования налоговой отчетности по НДС за отчетный квартал.

Операции, соответствующие первичным документам, поступившим на обработку в бухгалтерию филиала после указанной даты, отражаются в бухгалтерском учете в следующем отчетном периоде.