Анализ исполнения плановых назначений учреждения

Проанализируем план финансово-хозяйственной деятельности по бюджету за 2012, 2013 и 2014 годы. Установлено, что план ФХД расходов за счет бюджетных средств на протяжении ряда последних лет утверждался в объемах составляющих 70−80% от реальной потребности учреждения в финансовых средствах. При этом основная часть средств направлялась на обеспечение жизненно важных статей, таких как оплата труда, коммунальные услуги, содержание помещений. Статьи на командирование спортсменов на участие в соревнованиях и учебно-спортивные мероприятия, приобретение спортивного, туристического инвентаря финансировались не в полном объеме, что сказывается на результатах выступлений спортсменов. Рассмотрим сравнительный анализ утвержденных ассигнований в динамике средств за 2012, 2013 и 2014 гг. с учетом только кода экономической классификации расходов (ЭКР) и без учета типа средств и мероприятий (таблица 11).

Следует отметить, что план ФХД рассматривается исходя из потребностей учреждения, но утверждается исходя из выделенных средств Главному распорядителю бюджетных средств в соответствии с законодательством и распоряжениями учредителя. Исходя из этого малая доля средств выделяется на приобретение спортивного инвентаря спортсменам и тренерам-преподавателям и на командирование для участия в соревнованиях либо в учебно-тренировочных сборах. Так, увеличение статей расходов 310 «Увеличение стоимости основных средств» и 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» наблюдается в основном за счет областных целевых субсидий в рамках соглашений на иные цели.

Анализ сводного отчета об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности в МБОУ ДОД «ДЮСШ «Уралочка» по источникам финансирования проводится на основе сводного отчета ф.503 737 «Отчет об исполнении учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности» на 01.01.2015 г. Отчет по форме 503 737 составляется каждым бюджетным учреждением по каждой главе, разделу, подразделу, целевой статье и виду расходов в разрезе кодов экономической классификации расходов.

Отчет по форме 503 737 состоит из 10 граф, включает в себя 3 раздела: 1 раздел — Доходы; 2 раздел — Расходы; 3 раздел — Источники финансирования дефицита средств (Приложение Ж). Данный отчет используется для контроля и учета кассовых расходов и анализа неиспользованных плановых назначений.

Рассмотрим использование бюджетных средств в соответствии с утвержденными ассигнованиями и по кассовым расходам в таблице 11.

Таблица 11 — Анализ финансирования текущей деятельности за 2014 год тыс.руб.

Наибольшее сокращение наблюдается по статьям «Услуги связи» и «Коммунальные услуги» — исполнено только 75,76% плановых расходов и 55,80% соответственно от плановых показателей. Заметно сократились расходы на содержание имущества — на 15,49%, а так же прочие услуги — на 9,3%. Также наблюдается снижение процента выполнения по статье «Увеличение стоимости материальных запасов» на 9,68%. На остальные статьи расходов процент исполнения достаточно высок, так снижение по исполнению статьи зарплата составляет — 0,38%, а начисления на зарплату — 9,89%.

Общее исполнение плановых назначений по всем видам статей экономической классификации затрат согласно утвержденным ассигнованиям составило 7626 тыс. рублей, что составляет 95,10% исполнения плановых назначений. Не исполнение 100% финансового обеспечения по итогам года, привело к образованию кредиторской задолженности. Фактические расходы учреждения не должны превышать выделенных бюджетных назначений, а исполнение бюджета всегда должно быть 100%, так как средств выделяется всегда недостаточно и неисполнение бюджета «грозит» недофинансированием в следующем финансовом году.