Мероприятия по оптимизации денежных средств организации

В ходе проведенного аудита и анализа было проверено движение денежных средств ООО «Газкомплект» за 2005 год. Проверка показала, что к концу 2005 года существенно ухудшилась финансовая дисциплина данного предприятия. Значительный рост кредиторской задолженности, необеспеченной соответствующим размером дебиторской задолженности характеризует предприятие отрицательно. Отсутствие четкого и грамотного планирования запасов, остатков готовой продукции и как следствие, движения денежных средств привело к тому, что предприятие было вынуждено взять кредит. Объективными причинами такой финансовой политики можно считать отсутствие грамотного планирования финансово-хозяйственной деятельности и отсутствие информации для планирования. В целях приведения показателей деятельности предприятия к нормативным следует обратить внимание на согласованность показателей прироста капитала в форме прибыли и величины чистых активов организации, а в дальнейшем использовать выявленную закономерность соотношений в финансовом планировании, бюджетировании денежных средств, в оценке перспектив генерирования будущих денежных потоков.

Предприятию необходимо разработать систему планирования денежных потоков. Для этого следует составить план доходов и расходов на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления — по декадам или пятидневкам. Если в результате расчета прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении довольно длительного времени, то следует предусмотреть пути выгодного их использования. В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности. Тогда нужно спланировать источники привлечения заемных средств.

Поскольку результаты производственной, финансовой деятельности субъекта хозяйствования и его финансовое положение зависят не только от наличия капитала, но и от эффективности его использования, предприятию следует изучить методики анализа эффективности и интенсивности использования капитала предприятия и проводить этот анализ регулярно.

Следует также рассмотреть возможности ускорения оборачиваемости капитала, так как достигнутый в результате ускорения оборачиваемости эффект выражается в первую очередь в увеличении выпуска продукции без дополнительного привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, за счет ускорения оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли, так как обычно к исходной денежной форме он возвращается с приращением.

Нужно стремиться не только к ускорению движения капитала на всех стадиях кругооборота, но и к его максимальной отдаче, которая выражается в увеличении суммы прибыли на один рубль капитала.

Рассчитаем возможность улучшения экономических показателей предприятия. Предположим при прочих сходных условиях прирост выручки и снижение коммерческих расходов на 5 процентов.

Таблица 3.4 — Прогнозируемые показатели деятельности, тыс. руб.

Изменение прибыли при заданных условиях составит порядка 664 тыс. руб. Получение данной прибыли позволит покрыть имеющиеся убытки и получить 168 тыс. руб. прибыли. После уплаты налога на прибыль (24%) в распоряжении предприятия останется сумма 128 тыс. руб. Возврат данной суммы в погашение имеющегося кредита позволит также сократить на сумму уплачиваемых процентов, что в свою очередь приведет к снижению затрат предприятия на обслуживанием имеющегося кредита и приведет к общему росту прибыли.