Порядок открытия и назначения расчетного счета

Для хранения временно свободных денег и осуществления расчетных операций каждому предприятию открывают в отделениях банка по месту их нахождения расчетный счет. Расчетные счета в национальной валюте открываются предприятиям, осуществляющим научно-исследовательскую, производственную и иную коммерческую деятельность с целью получения прибыли, обладающих основными и оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс. Через них и осуществляются расчеты путем соответствующих записей (переноса сумм) с расчетного счета одного предприятия или зачисления на расчетный счет другого. Предприятие, которому открыли расчетный счет, является его владельцем. Оно распоряжается, в пределах предъявленных ему прав, всеми средствами, хранящиеся на этом счете.

Расчетный счет открывается в момент ввода в строй предприятия. Для оформления открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

• 1) Заявку на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия. Если в штате нет должности главного бухгалтера или другого должностного лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем
• 2) Копию свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом.
• 3) Копию решения о создании, реорганизации предприятия того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством, заверенную нотариально или органом, выдавшим такое решение
• 4) Копию надлежащим образом зарегистрированного Устава (Положения), заверенную нотариально, или регистрирующим органом. Учреждение банка, в котором открывается счет, ставит отметку об открытии такого счета на том экземпляре Устава, на котором стоит отметка налоговых органов о регистрации предприятия в налоговых органах, после чего этот экземпляр возвращается владельцу счета
• 5) Карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжаться счетом и право подписи расчетных документов. В карточку включаются оттиск печати предприятия.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным им лицам. Если должность главного бухгалтера не предусмотрена, старшие бухгалтеры пользуются правами главных бухгалтеров, а если вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с другими наименованиями (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и др.), владелец счета делает отметку об этом в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Лица, имеющие право первой и второй подписей, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати при ее составлении. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи. По расчетному счету ведутся безналичные расчеты по основной деятельности. К основным операциям по расходам денежных средств с расчетного счета относятся: получение средств на заработную плату, перечисление средств в бюджет, органам социального страхования, различным кредиторам за услуги не товарного характера (освещение, отопление и т. д.). Выдачу денег, а также безналичные перечисления, банк осуществляет по банковским документам специальной формы, скрепленными подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью, образцы которых у банка.

Расчетные и текущие счета закрываются на основании:

• А) Заявления владельца счета
• Б) Решение органа, на который законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия
• В) Соответствующего решения суда или арбитражного суда о ликвидации предприятия или назначения его банкротом
• Г) На других основаниях или договором между становой банка и собственником счета.

Операции на счетах в учреждениях банков могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций, судебными, правоохранительными и другими органами в случаях, предусмотренных законодательными актами.