Практическая часть.
Аудит продаж
Продано акционерному обществу «ВЕГА» грузовое транспортное средство по цене 110 000 руб. без НДС (начисление выручки отражено в операции 85 г.): Отпущены комплектующие изделия в цех № 2 по требованию согласно месячной потребности провести проверку в соответствии с приложением 7,8). Отпущены материалы в цех № 1 по требованию согласно месячной потребности (провести проверку в соответствии… Читать ещё >
Практическая часть. Аудит продаж (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Вариант 18.
- 1. Провести аудит хозяйственных операций за декабрь месяц сплошным методом в соответствии с приложениями. При выявлении ошибок (сумм или счетов) в бухгалтерском учете правильную проводку или сумму вписать в столбцы 6 или/и 7,8. Затем внести корректирующие записи в графы 9, 10, 11. В графу 12 внести нормативный документ на основании чего были сделаны исправления.
- 2. Провести компиляцию (сформировать оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах).
Пояснения.
- 1. Первичные документы не приведены.
- 2. Правильные суммы или/и счета в журнале хозяйственных операций обозначены жирным шрифтом.
Журнал хозяйственных операций на предприятии за декабрь 2011 г.
Камышанов П. И. Практическое пособие по аудиту. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 382с.
№. | хозяйственная операция. | по данным бухучета п/п. | по данным аудиторской проверки. | корректирующие записи. | нормативный. документ. | ||||||
сумма. | Д. | К. | сумма. | Д. | К. | сумма. | Д. | К. | |||
Принят на учет объект основных средств согласно счету-фактуре (станок ЭШ). | 305 000. | 08.01. | 08.04. |
|
|
| План счетов бухгалтерского учета. | ||||
В том числе НДС. | 45 000. | 19.01. | 19.01. | 19.01. | гл. 21 НК РФ. | ||||||
Отражены расходы по транспортировке объекта основных средств (станок ЭШ) по счету ГАТП за транспортные услуги. | 35 000. | 08.01. | 08.04. |
|
|
| План счетов бухгалтерского учета. | ||||
В том числе НДС. | 2 880. | 19.01. | 19.01. | 19.01. | гл. 21 НК РФ. | ||||||
Принято в эксплуатацию производственное оборудование (станок ЭШ). | 345 000. | 01.01. | 08.01. | 01.01. | 08.04. |
|
|
| План счетов бухгалтерского учета. | ||
Продано акционерному обществу «ВЕГА» грузовое транспортное средство по цене 110 000 руб. без НДС (начисление выручки отражено в операции 85 г.): а)на счете 01.01 сформирована остаточная стоимость выбывающего объекта. | 24 000. | 02.01. | 01.01. | 02.01. | 01.01. | ; | ; | ; | |||
б)списана остаточная стоимость выбывающего объекта. | 65 000. | 91.02. | 01.01. | 65 000. | 91.02. | 01.01. | ; | ; | ; | Инструкция к Плану счетов. | |
Начислена амортизация основных средств (Пообъектная расшифровка счета 01 и счета 02 на 01.12. 09 г. дана в приложении 6, разработочная таблица отсутствует): а)общехозяйственного назначения: | 122 000. | 02.01. | 105 712,13. | 02.01. |
|
|
| Приложение № 6. | |||
б)общепроизводственного назначения: цех № 1. | 78 000. | 25.01. | 02.01. | 116 118,88. | 25.01. | 02.01. | 38 118,88. | 25.01. | 02.01. | Приложение № 6. | |
в)цех .№ 2. | 82 353. | 25.02. | 02.01. | 148 338,95. | 25.02. | 02.01. | 65 985,95. | 25.02. | 02.01. | Приложение № 6. | |
г)вспомогательных производств: транспортного участка. | 19 579. | 23.01. | 02.01. | 52 369,33. | 23.01. | 02.01. | 32 790,33. | 23.01. | 02.01. | Приложение № 6. | |
д)котельной. | 18 166. | 23.02. | 02.01. | 18 166. | 23.02. | 02.01. | ; | ; | ; | Приложение № 6. | |
е)Торгового дома. Склад-1236,05. | 2 600. | 44.02. | 02.01. | 3736,05. | 44.02. | 02.01. | 1136,05. | 44.02. | 02.01. | Приложение № 6. | |
ё)Начислена амортизация по. нематериальным активам 4748 р. | ; | ; | ; | Приложение № 6. | |||||||
Оприходованы материалы на ЦМС по товарно-транспортным накладным и счетам-фактурам от поставщиков: | План счетов бухгалтерского учета, гл. 21 НК РФ. | ||||||||||
а)ОАО «Металл» — материалы М1. М4. | 121 000. | 10.01. | 10.01. | ; | ; | ; | |||||
в том числе НДС. | 50 885. | 19.01. | 19.03. |
|
|
| |||||
б) ОАО «Костромской комбинат» материалы М2, Мб, М8. | 311 800. | 10.01. | 10.01. | ||||||||
в том числе НДС. | 90 684. | 19.01. | 19.03. |
|
|
| |||||
в) ООО «Интерпоставка» — материалы МЗ. | 140 000. | 10.01. | 140 000. | 10.01. | ; | ; | ; | ||||
в том числе НДС. | 44 400. | 19.01. | 19.03. |
|
|
| |||||
г) ЗАО «Протон» — материалы М9, М10. | 74 000. | 10.01. | 10.01. | ; | ; | ; | |||||
в том числе НДС. | 9 720. | 19.01. | 19.03. |
|
|
| |||||
д) ОАО «Пенопласт» — комплектующие К2, КЗ. | 2 300 000. | 10.01. | 10.02. | ; | ; | ; | |||||
в том числе НДС. | 936 000. | 19.01. | 19.03. |
|
|
| |||||
е)ООО «Сургут» — топливо Т2. | 35 000. | 10.01. | 10.03. | ||||||||
в том числе НДС. | 9 000. | 19.01. | 19.03. |
|
|
| |||||
ё) ОАО «Поставка» — запчасти ЗАП4. | 10.01. | 10.05. | |||||||||
в том числе НДС. | 19.01. | 19.03. |
|
|
| ||||||
ж) ООО «Эконика» — материалы М5, М7. | 535 500. | 10.01. | 10.01. | ||||||||
в том числе НДС. | 132 192. | 19.01. | 19.03. |
|
|
| |||||
Отпущены материалы сторонним покупателям по накладным на основании договоров купли-продажи (списывается учетная цена, начисление выручки отражено в операции 85 г.): | Приложение № 7. | ||||||||||
а) работнику предприятия в счет заработной платы М18 — 10 кг. | 91.02. | 10.01. | 91.02. | 10.01. |
|
|
| ||||
б) ООО «Конти» без предварительной оплаты М17 — 10 кг (по договору стоимость реализации составляет 15р/кг). | 2 200. | 91.02. | 10.01. | 91.02. | 10.01. |
|
|
| Приложение № 7. | ||
Отпущены материалы в цех № 1 по требованию согласно месячной потребности (провести проверку в соответствии с приложением 7., 8). | 1 212 996. | 20.01. | 10.01. | 20.01. | 10.01. | 20.01. | 10.01. | Приложение № 7,8. | |||
Отпущены комплектующие изделия в цех № 2 по требованию согласно месячной потребности провести проверку в соответствии с приложением 7,8). | 21 035 000. | 20.02. | 10.02. | 20.02. | 10.02. |
|
|
| Приложения 7, 8. | ||
Получены от итальянской торговой компании «Коте» комплекты офисной мебели Anga (Таможенная стоимость — 520 000 руб., тамож. платежи и сборы — 48 720 руб.). | 528 720. | 41.01. | ; | ; | ; | 528 720. | 41.01. | ||||
Приняты к учету услуги таможни на основании счета-фактуры по офисной мебели Anga. | 12 500. | 41.01. | ; | ; | ; | 12 500. | 41.01. | ||||
в том числе НДС. | 2 250. | 19.01. | ; | ; | ; | 2 250. | 19.01. | ||||
Комплекты мебели Anga переданы со склада товаров в Торговый дом. | 41.01. | 41.02. | ; | ; | ; | 41.01. | 41.02. | ||||
Отпущены со склада готовой продукции для продажи в Торговый дом Изделия С по накладной в количестве 10 шт. (по учетным ценам, см. приложение 9). | 220 000. | 41.02. | 10.01. | 41.02. | ; | ; | ; | План счетов бухгалтерского учета. | |||
Отпущены по требованию инвентарь с ЦМС на хозяйственные нужды: а)заводоуправления (ХОЗИНВ-3), 7 шт. | 5 000. | 10.08. | 10.09. |
|
|
| Приложение № 9. | ||||
б)цеха № 2 (ХОЗИНВ-4), 7шт. | 25.02. | 10.08. | 25.02. | 10.09. |
|
|
| Приложение № 7. | |||
Отпущены по требованию товарно-материальные ценности: а) в энергетический цех (мазут — Т1) — 3,0 т. | 34 000. | 23.02. | 10.08. | 23.02. | 10.03. |
|
|
| Приложение № 7. | ||
б) в транспортный цех (запчасти) ЗАП 1 — 5шт., ЗАП2 — 3шт. | 3 400. | 23.01. | 10.08. | 23.01. | 10.05. |
|
|
| Приложение № 7. | ||
Акцептован счет ОАО «Мосэнерго» за потребление электроэнергии в декабре с отнесением на затраты согласно справке-расчету. (Используйте справку-расчет (приложение 10). |
|
|
|
|
|
|
| 25.01.
; 19.03. 19.03. |
;
| Приложение № 7. | |
Акцептован счет МУП «Водоканал» с отнесением на затраты согласно справке-расчету (Используйте справку-расчет (приложение 10). |
|
|
|
|
|
|
|
|
;
| Приложение№ 10. | |
Акцептован счет-фактура за консультационные услуги от «Интерком». | ; | ; | ; | Приложение № 10. | |||||||
в том числе НДС. | 19.01. | 19.01. |
|
|
| гл. 21 НК РФ. | |||||
а) Акцептован счет-фактура за услуги связи, оказанные в декабре 200х г. ОАО «Технологии»,. | ; | ; | ; | ||||||||
в том числе НДС. | 19.01. | 19.01. |