Уголовно-правовые средства защиты оборота валютных ценностей

Актуальность темы

исследования. Развитие валютного рынка в России, как формы организации движения валютных ценностей, предопределило формирование законодательства, регулирующего оборот валютных ценностей и возникающие в связи с этим правоотношения. Однако в условиях экономических преобразований тенденция к росту преступности в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах деятельности государства становится более отчетливой. Число выявляемых в этой области уголовно наказуемых деяний год от года возрастает.

Оценивая законодательство Российской Федерации, регулирующее оборот и защиту валютных ценностей, следует отметить, что в настоящий момент оно находится в стадии динамичного развития, что объективно обусловливает его недостаточную систематизированность, противоречивость, сложность для восприятия, отсутствие определения ряда ключевых понятий.

Преступления, связанные с незаконным оборотом валютных ценностей, относятся к числу общественно опасных деяний, оказывающих негативное воздействие не только на устойчивость экономической деятельности государства, но и наносят существенный ущерб экономической безопасности России. Эти преступления обостряют социальную напряженность в обществе, что предопределило необходимость их изучения как социального и правового явления. Правовая охрана валютных ценностей является одной из актуальных задач российского уголовного и иного законодательства, а формирование его основных положений является объективным условием развития валютного рынка.

Несмотря на то, что значительная роль при регулировании и охране оборота валютных ценностей отводится уголовному праву, определяющему преступность и наказуемость деяний, в действующем Уголовном кодексе РФ не предусмотрено единой нормы, устанавливающей уголовно-правовой запрет на незаконный оборот валютных ценностей. Их охрана осуществляется посредством применения ст. 186 УК РФ («Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг»), 188 УК РФ («Контрабанда»), 193 УК РФ («Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте»). Статистические данные ГИАЦ МВД России свидетельствуют, что в 2000 г. число зарегистрированных преступлений, предусмотренных ст. 186 УК РФ составило 14 289, а в 2006 г. — 59 805, при этом число преступлений, предусмотренных 188 УК РФ в 2000 г. — 4371, а в 2006 г. — 3450. Вместе с тем отмечается снижение числа зарегистрированных преступлений, предусмотренных ст. 193 УК РФ. Так, в 2000 г. — 232, а к 2005 г. их число снизилось до 10. Однако снижение числа обозначенных преступлений не свидетельствует об их отсутствии. Это в большинстве случаев связано с недостатками в работе правоохранительных органов, отсутствием их взаимодействия с Росфиннадзором, таможенными и налоговыми службами. Сказывается также отсутствие четкой единой государственной экономической политики, направленной на стабильность оборота валютных ценностей, нестабильность отраслевого законодательства и отставание обеспечения проводимых экономических реформ t от потребностей общества. Исследования показывают, что для обозначенных преступлений характерен высокий уровень латентности. На наш взгляд, вы-/ являемость рассматриваемых преступлений составляет лишь 5−10% от их реального объема. На это указывают не только и не столько количественные показатели преступности в сфере оборота валютных ценностей, сколько ее качественные изменения.

Одним из факторов, отрицательно влияющих на состояние и функционирование валютной системы, является выход из-под контроля государства части валютных средств и ценностей. Либерализация внешнеэкономической деятельности способствовала стремительному росту количества ее субъектов, что отчасти повлекло за собой появление противоправных деяний в сфере оборота валютных ценностей. Указанные обстоятельства вызывают необходимость дальнейшего развития и совершенствования правового регулирования оборота валютных ценностей, выработки мер по ужесточению валютного контроля государства, в том числе путем введения единого уголовно-правового запрета.

Актуальность настоящего диссертационного исследования обусловливается распространенностью и опасностью данных преступлений, а также необходимостью оптимизации защиты валютных ценностей в России. Как показывают исследования, среди работников правоохранительных органов явно ощущается недостаток практических навыков и знаний при выявлении и раскрытии обозначенных преступлений. В некоторой степени это связано с отсутствием методического обеспечения и рекомендаций, отвечающих современному уровню развития уголовного права и криминологии, которые бы позволяли совершенствовать практику выявления, предупреждения преступлений. Потребность в исследовании указанных проблем также обусловлена и текущими изменениями, происходящими в действующем уголовном и ином законодательстве.

Таким образом, актуальность исследования заключается в объективной необходимости получения научного знания о преступности в кредитно-денежной и внешнеэкономической сферах деятельности государства для разработки научно-обоснованных уголовно-правовых средств по защите оборота валютных ценностей. Эти обстоятельства обусловили выбор автором темы диссертационного исследования.

Степень разработанности темы исследования. Вопросы, касающиеся оборота валютных ценностей, их охраны уголовно-правовыми средствами, а также предупреждения преступлений в сфере обращения валютных ценностей, являлись объектом исследования финансового, валютного, таможенного, уголовного права и криминологии. Исследованиям в этой области посвящены работы таких ученых, как И. П. Айзенберг, Д. И. Аминов, Н. Н. Афанасьев, С. А. Бессчасный, А. И. Бойко, Г. Н. Борзенков, М. К. Бункина, О. Р. Вильде, А. А. Витвицкий, Б. В. Волженкин, А. И. Долгова, Ю. П. Гармаев, Н.С.

Гильмутдинова, А. Н. Козырин, Ю. А. Константинов, А. В. Косарев, М.П. Кар-пушин, А. П. Кузнецов, Б. М. Леонтьев, Н. А. Лопашенко, В. И. Михайлов, В. Е. Мельникова, Т. Ю. Погосян, Л. Ю. Родина, С. Н. Слепухин, М. Н. Соболев, А. А. Струкова, И. В. Шишко, А. В. Федоров, М. В. Феоктистов, A.M. Яковлев, Б. В. Яцеленко и др.

В трудах перечисленных ученых решено немало вопросов уголовно-правового и криминологического характера, в том числе и касающихся оборота валютных ценностей.

Однако вопросы, касающиеся комплексного исследования формирования средств уголовно-правовой защиты оборота валютных ценностей, учеными в области теории уголовного права и криминологии в полной мере не освещались. Отдельные вопросы, касающиеся квалификации преступлений, связанных с незаконным оборотом валютных ценностей до настоящего времени относятся к числу дискуссионных. В связи, с чем актуальным представляется комплексное, непосредственное изучение данной проблемы.

Предмет и объект исследования. Объектом диссертационного исследования является совокупность общественных отношений, возникающих в связи с уголовно-правовой защитой оборота валютных ценностей.

Предметом диссертационного исследования являются уголовно-правовые нормы, предусматривающие ответственность за совершение преступлений, посягающих на оборот валютных ценностейзарубежный опыт уголовно-правовой защиты валютных ценностейпроблемы правоприменительной практики в сфере квалификации и предупреждения обозначенных преступлений.

Цель и задачи исследования

Цель исследования заключается в комплексном изучении института уголовно-правовой защиты валютных ценностей и разработке на этой основе научно обоснованных предложений и рекомендаций по его совершенствованию.

Поставленная цель конкретизируется в комплексе исследовательских задач, которые заключаются в следующем: изучить основные этапы развития российского законодательства и правового регулирования оборота валютных ценностейисследовать современное состояние уголовного и смежного с ним законодательства, иных отраслей права России, регулирующего оборот валютных ценностейдать общую оценку зарубежного уголовного законодательства о защите валютных ценностей и определить возможности использования зарубежного законодательного опыта в законотворчестве Российской Федерацииисследовать криминологическую характеристику преступлений в сфере обращения валютных ценностейрассмотреть особенности объективных и субъективных признаков преступлений, посягающих на валютные ценностивыявить проблемы квалификации преступлений в сфере незаконного обращения валютных ценностей и разработать предложения по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики по их охране.

Основная гипотеза исследования, выдвинутая в соответствии с его целью, заключается в предположении наличия пробелов в правовом, организационном и научно-методическом обеспечении уголовно-правовой защиты оборота валютных ценностей. Эти пробелы объясняются избирательной либерализацией денежно-кредитных и внешнеэкономических отношений, в частности, снятием ограничений на трансграничное оказание финансовых услуг без адекватной либерализации внутреннего валютного рынка, законодательными противоречиями в сфере защиты оборота валютных ценностей, недостаточным использованием форм и методов уголовно-правовой защиты. На практике такие недоработки приводят к серьезным последствиям, к грубому нарушению уголовного и иного законодательства в сфере оборота валютных ценностей и утечке капитала.

Методология и методы исследования. Общей методологической основой работы явились современные концепции философии, экономики, теории уголовного права и криминологии. Автором использованы общие и специальные методы познания окружающей действительности в их взаимосвязи и взаимообусловленности, в том числе исторический, формально-логический, сравнительно-правовой, статистический, социологический, а также метод системного анализа.

Нормативно-правовой базой исследования явились: Конституция Российской Федерации, финансовое, валютное, гражданское, таможенное, уголовное законодательство, федеральные законы, разъяснения Пленумов Верховного Суда Российской Федерации, РСФСР и СССР.

В ходе исследования автором изучены и проанализированы уголовно-правовые, криминологические, психологические и иные аспекты исследуемой проблемы. Теоретическим фундаментом послужили научные труды выдающихся ученых-юристов дореволюционного периода по проблемам уголовного права, уголовной политики и криминологии Ч. Беккария, Ч. Ломбра-зо, С. В. Познышева, Н. С. Таганцева, И. Я. Фойницкого, а также представителей современной юридической науки — Ю. М. Антоняна, С. В. Бородина, А. Э. Жалинского, М. П. Журавлева, Б. В. Здравомыслова, Л. Д. Гаухмана, А. А. Герцензона, Л.В. Иногамовой-Хегай, И. И. Карпеца, B.C. Комисарова, В. Н. Кудрявцева, A.M. Лазарева, В. Д. Ларичева, В. Д. Малкова, Е.В. Миляки-ной, В. В. Лунеева, Ю. И. Ляпунова, Г. М. Миньковского, А. В. Наумова, А. А. Пионтковского, Ю. Е. Пудовочкина, А. И. Рарога, В. П. Ревина, А. Н. Трайнина, М. Д. Шаргородского, А. С. Шляпочникова, В. Е. Эминова, П. С. Яни и др.

Автором были проанализированы авторефераты, докторские и кандидатские диссертации по уголовному праву и криминологии, в которых рассматривались проблемы уголовно-правовой характеристики и юридического анализа преступлений, совершенных в сфере экономической деятельности.

Научная обоснованность и достоверность результатов определяются эмпирической базой исследования. В процессе исследования использовались статистические данные о преступлениях, посягающих на валютные ценности за 2000;2005 гг. Были изучены обзоры, аналитические справки и другие материалы органов МВД, ФТС о причинах и распространенности фактов преступных посягательств на валютные ценности.

По специальной программе изучалась и обобщалась судебная и следственная практика. На основе разработанного научного инструментария диссертантом было изучено 215 уголовных дела о преступлениях, посягающих на валютные ценности, расследованных в г. Москве, Санкт-Петербурге, Московской, Ленинградской, Иркутской, Тюменской областях, Краснодарском, Приморском, Ставропольском и Хабаровском краях в 2000;2005 гг.

Осуществлено анкетирование и интервьюирование 197 сотрудников следственных подразделений МВД России, органов дознания и 44 сотрудников Федеральной таможенной службы России, имевших отношение к деятельности по выявлению, предупреждению, раскрытию и расследованию уголовных дел о преступлениях, посягающих на валютные ценности.

Все это позволило проанализировать и оценить современное состояние деятельности по выявлению, раскрытию и расследованию исследуемых преступленийвыявить существующие резервы их обнаруженияопределить проблемы, связанные с применением норм, предусматривающих ответственность за незаконный оборот валютных ценностей. Данные положения способствовали обоснованию сделанных выводов и рекомендаций.

Научная новизна исследования обусловлена постановкой научно-практической проблемы и комплексным подходом к исследованию преступности в кредитно-денежной и внешнеэкономической сферах деятельности государства, определением цели, задач, основными теоретическими выводами и предложениями по совершенствованию законодательства и разработкой уголовно-правовых средств по защите оборота валютных ценностей.

На основе анализа российского законодательства в сфере правового регулирования оборота валютных ценностей и практики его применения были определены основные этапы его развития и реформирования.

Исследование современного состояния уголовного и иного отраслевого законодательства России позволило разработать отдельные понятия, такие как «валютные ценности», «оборот валютных ценностей», «валютный контроль», «преступность в сфере оборота валютных ценностей» и др. для единообразного подхода в устранении пробелов правового регулирования оборота валютных ценностей.

Раскрывается специфика детерминации преступлений, посягающих на оборот валютных ценностей, выявлены криминологические особенности данных преступлений, лиц их совершивших, получена новая информация о мотивах и целях обозначенных преступлений.

Определяется место преступлений, посягающих на валютные ценности в системе экономической преступности, их роль и влияние на экономическую безопасность государства.

Отмечается необходимость использования опыта зарубежного уголовного законодательства по защите валютных ценностей в законотворчестве Российской Федерации, в этой связи разработаны предложения по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики по их охране, а также уголовно-правовые средства защиты оборота валютных ценностей и предложения по выявлению, предотвращению и пресечению данных преступлений.

Положения, выносимые на защиту. Проведенное автором теоретико-прикладное исследование позволило сформулировать и вынести на защиту следующие положения.

1. Теоретическое обоснование автором ретроспективного анализа отечественного правового регулирования оборота валютных ценностей позволило сформировать этапы развития института охраны оборота валютных ценностей и на основе исследования зарубежного опыта обозначить эффективные средства их уголовно-правовой защиты, которые придают устойчивость денежно-кредитной и внешнеэкономической сферам деятельности государства.

Автор выделяет следующие этапы: 1-й этап определяется периодом с X по XVIII вв.- 2-й этап — с XIX до начала XX вв.- 3-й этап — с 1917 по 1986 гг.- 4-й этап — с 1987 по 1991 гг.- 5-й этап — с 1992 по настоящее время.

2. Под валютным контролем понимается комплекс нормативно закрепленных мер, осуществляемых государственными органами и направленных на реализацию порядка оборота иностранной валюты и внешних ценных бумаг, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка. Валютный контроль имеет важное значение в правовом регулировании оборота валютных ценностей в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах деятельности государства и является основным звеном в области профилактики преступлений, связанных с незаконным оборотом валютных ценностей, который реализуется в рамках государственного и межгосударственного уровня.

3. Преступность в сфере оборота валютных ценностей зависит не только от социальных причин и условий, но и сама порождает новые правонарушения, то есть происходит процесс ее самодетерминации, который имеет четыре формы проявления.

Первая форма: совершенное и нераскрытое преступление, связанное с незаконным оборотом валютных ценностей, нередко порождает другое, в том числе аналогичное противоправное деяние.

Вторая форма самодетерминации выражается в том, что совершение иных смежных преступлений влечет за собой совершение преступлений, посягающих на оборот валютных ценностей.

Третья форма связана с организованной преступностью, которая вышла на новый качественный уровень. В большинстве случаев организованные группы самостоятельно контролируют деятельность субъектов экономики и являются одним из важнейших факторов, оказывающих негативное влияние на криминальную ситуацию в сфере оборота валютных ценностей.

Четвертая форма проявляется, в частности, через психологию населения. В связи с высокой латентностью общеуголовной преступности в целом и исследуемых преступлений возникает особое психологическое состояние допустимости, разрешенности преступных действий.

4. Авторское определение понятия «валютные ценности», под которыми следует понимать совокупность структурных элементов, представляющих собой материальные объекты, вовлекаемые в сферу валютно-финансовых связей, имеющих стоимостное выражение в денежной единице иностранного государства, а также представляющих комбинацию прав (владения, пользования, распоряжения), зафиксированных в установленной законом форме.

5. В целях совершенствования предупреждения преступности, повышения уровня взаимодействия государственных органов целесообразно: наделить Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (Рос-финнадзор) дополнительными функциями и полномочиями по контролю за соблюдением валютного законодательствапри Федеральной службе финансово-бюджетного надзора создать экспертное бюро, которое будет проводить необходимый анализ и оценку полученных материалов на предмет законности внешнеторговых договоров, заключаемых резидентами с нерезидентами, предметом которых выступают валютные ценностиуполномоченные банки и профессиональных участников фондового рынка обязать предоставлять в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора информацию о зафиксированных правонарушениях в сфере оборота валютных ценностей;

Федеральную службу финансово-бюджетного надзора наделить полномочиями по сбору информации, касающейся совершения всех валютных операций от органов и агентов валютного контроля. В случаях обнаружения правонарушений собранную информацию передавать в оперативную часть ОВД по борьбе с преступлениям в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах деятельности.

Цель деятельности органов и агентов валютного регулирования и контроля заключается в создании гарантированных возможностей стабилизации валютных отношений в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах.

6. Предложение о создании единой нормы Уголовного кодекса РФ, обеспечивающей уголовно-правовую защиту валютных ценностей и предусматривающей ответственность за их незаконный оборот, изложив ее в следующей редакции:

Статья 193. Нарушение правил обращения валютных ценностей".

1. Изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных валютных ценностей — иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте или перемещение через таможенную границу валютных ценностей, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, а равно вывоз и невозвращение из-за границы валютных ценностей, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные: а) группой лиц по предварительному сговоруб) в крупном размерев) лицом с использованием своего служебного положения, наказываются лишением свободы на срок от восьми до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные: а) организованной группойб) в особо крупном размере, наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Примечание. Крупным размером признается стоимость, ущерб, превышающий двести пятьдесят тысяч рублей, особо крупным — один миллион рублей.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость результатов данного исследования определяется дальнейшим развитием научных представлений об уголовно-правовой защите валютных ценностей в российском законодательствекомплексным анализом уголовно-правовых норм, составляющих содержание указанного института, и обоснованием необходимости их дальнейшего совершенствования. Исследование позволило сформулировать основные понятия, которые сопряжены с незаконным оборотом валютных ценностей, определить ряд их качественных характеристик. Кроме того, полученные в ходе исследования данные позволяют дополнить положения о факторах, способствующих росту криминального влияния незаконного оборота валютных ценностей на экономическую преступность в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах государства.

Практическая значимость работы состоит в возможности использования выводов и предложений, содержащихся в диссертационном исследовании, в законотворческой практике при совершенствовании уголовно-правовых нормв процессе реализации рекомендаций по эффективному применению норм уголовного законодательства в охране валютных ценностейв учебном процессе при изучении курсов «Уголовное право» и «Криминология».

Совокупность полученных научных результатов вносит вклад в развитие наук уголовного права и криминологии за счет устранения пробелов в системе уголовно-правовых и криминологических знаний в области борьбы с преступлениями, посягающими на валютные ценности в новых экономических условиях России, совершенствуется теория рассматриваемых отраслей научного знания, способствуя их приращению и углублению.

Апробация результатов исследования и внедрение. Теоретические положения, выводы и рекомендации, разработанные и сформулированные в ходе диссертационного исследования, получили отражение в опубликованных пяти научных статьях общим объемом 2 п.л.

Основные положения диссертации апробировались в 2004;2006 гг. в выступлениях автора на конференциях в Дальневосточном университете путей сообщения, Московском экономико-правовом институте, научных семинарах, заседаниях кафедры уголовного права, процесса и криминалистики Московского государственного университета приборостроения и информатики.

Методические рекомендации и предложения, содержащиеся в материалах диссертации, внедрены в практическую деятельность Комитета Совета Федерации по правовым и судебным вопросам Федерального Собрания Российской Федерации, Следственного управления при УВД ЦАО г. Москвы, а также нашли применение в учебном процессе Воронежского института МВД России и Московского экономико-правового института.

Структура диссертации. Структура диссертации обусловлена целью и задачами исследования, обеспечивает логическую последовательность в изложении ее результатов и состоит из введения, двух глав (включающих 7 параграфов), заключения, списка литературы и приложений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Диссертационное исследование позволило прийти к следующим выводам, имеющим теоретическое и практическое значение:

1. Валютный рынок в России, является формой организации движения валютных ценностей, который предопределяет формирование законодательства (гражданского, финансового, таможенного, уголовного), регулирующего оборот валютных ценностей и возникающие в связи с этим правоотношения.

2. История формирования законодательства и правового регулирования оборота валютных ценностей имеет свою эволюцию развития и характеризуется временными этапами, которые условно можно структурировать следующим образом:

1-й этап — зарождения законодательства и правового регулирования оборота валютных ценностей, определяется периодом с X по XVIII вв.;

2-й этап — развитие правового регулирования оборота валютных ценностей посредствам закрепления в российском уголовном законодательстве перечня статей с описанием конкретных составов преступлений, определяете^ периодом с XIX до начала XX вв.

3-й этап — с 1917 по 1986 гг. происходит становление законодательства, направленного на регулирование обращения валютных ценностей, а также охрану общественных отношений в сфере экономической и внешнеэкономической деятельности государства.

4-й этап — с 1987 по 1991 гг. — переходный период к рыночным отношениям характеризуется децентрализацией и либерализацией внешнеэкономической деятельности.

5-й этап — с 1992 г. по настоящее время трансформируется законодательство, регулирующее правоотношения связанные с обращением валютных ценностей.

3. Понятие «валютные ценности» является собирательным и представляет собой целостную структуру, включающую в себя категории «иностранная валюта» и «внешние ценные бумаги», которые соотносятся как часть и целое.

Под ними следует понимать совокупность структурных элементов, представляющих собой материальные объекты, вовлекаемые в сферу валютно-финансовых связей, имеющих стоимостное выражение в денежной единице иностранного государства, а также представляющих комбинацию прав (владения, пользования, распоряжения), зафиксированных в установленной законом форме.

Структурные элементы понятия валютных ценностей — иностранная валюта и внешние ценные бумаги отражают объективную сущность тех процессов и явлений, которые составляют процесс их обращения. Они являются опорными пунктами для познания сущности валютного регулирования и валютного контроля, а также преступных посягательств на денежно-кредитную и внешнеэкономическую сферы деятельности государства и являются формой выражения определенных связей, которые существуют в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

При выявлении признаков состава преступления необходимо учитывать структурные элементы, характеризующие понятие валютных ценностей.

4. Преступления, связанные с незаконным оборотом валютных ценностей, относятся к числу общественно-опасных деяний, оказывающих негативное воздействие на устойчивость экономической деятельности государства. Степень их общественной опасности выражается в причинении крупного ущерба экономике государства. При этом характер общественной опасности проявляется в причинении вреда общественным отношениям в денежно-кредитной, финансовой и внешнеэкономической сферах деятельности государства. Средством правовой охраны валютных ценностей является закрепление оснований и принципов уголовной ответственности, определение круга деяний, содержащих признаки преступления, а также пределы криминализации общественных отношений, складывающихся в сфере оборота валютных ценностей.

5. Уголовный кодекс РФ (1996 г.) закрепил уголовно-правовую защиту валютных ценностей и установил ответственность за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК), контрабанду (ст. 188 УК) и за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), которые, исходя из толкования, являются бланкетными. В тоже время, законодатель не предусматривает прямой отсылки к нормам отраслевого законодательства.

Включенные в диспозиции бланкетные признаки сформулированы как обобщающие, не требуют обязательного указания, необходимого для их понимания в статьях уголовного акта, так как это может привести к их дестабилизации и неустойчивости в связи с перманентной сменяемостью законодательства, регулирующего оборот валютных ценностей. Бланкетные признаки служат непосредственными точками соприкосновения различных отраслей права, а содержащие их диспозиции отражают связь уголовно-правовой нормы с нормами иных отраслей права.

6. Валютный контроль, представляет собой комплекс нормативно закрепленных мер, осуществляемых государственными органами и направленных на реализацию порядка в сфере обращения иностранной валюты и внешних ценных бумаг, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка, реализуемых в рамках межгосударственного уровня.

Валютный контроль устанавливает определенные требования к обращению валютных ценностей в виде единой системы валютного регулирования, определению приоритета экономических мер в сфере валютного регулирования, а также обеспечению государством защиты прав и экономических интересов участников внешнеэкономической деятельности при осуществлении валютных операций и реализуется путем проведения документальных проверок.

7. Законодательство о валютных ценностях должно решать одну из важнейших задач правовой защиты обращения иностранной валюты и внешних ценных бумаг в виде четкого определения деятельности органов валютного регулирования и валютного контроля. В этой связи, необходимо разработать нормативную правовую базу, посредством которой: наделить Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) дополнительными функциями и полномочиями по контролю за соблюдением валютного законодательствапри Федеральной службе финансово-бюджетного надзора создать экспертное бюро, которое будет проводить необходимый анализ и оценку полученных материалов на предмет законности внешнеторговых договоров, заключаемых резидентами с нерезидентами, предметом которых выступают валютные ценности;

— уполномоченные банки и профессиональных участников фондового рынка обязать предоставлять в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора информацию о зафиксированных правонарушениях в сфере оборота валютных ценностей;

Федеральную службу финансово-бюджетного надзора наделить полномочиями по сбору информации, касающейся совершения всех валютных операций от органов и агентов валютного контроля. В случаях обнаружения правонарушений собранную информацию передавать в оперативную часть ОВД по борьбе с преступлениям в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах деятельности.

Цель деятельности органов и агентов валютного регулирования и контроля заключается в создании гарантированных возможностей стабилизации валютных отношений в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах.

8. Анализ уголовного законодательства зарубежных стран, осуществляющих переход от централизовано-планируемой к рыночной экономике, показал, что оно характеризуется множеством сходных признаков в области уголовно-правовой ответственности за преступления в сфере обращения валютных ценностей.

В зарубежных странах с развитой рыночной экономикой используется валютная система, то есть осуществляется движение валютных ценностей путем расчетов по внешнеэкономическим сделкам и инвестиций, однако в уголовном законодательстве ряда стран отсутствуют уголовно-правовые запреты, предусматривающие вывоз валютных ценностей за территорию страны и их невозвращение. Охрана же валютных ценностей в исследованных нами зарубежных странах осуществляется в области подделки и сбыта поддельных валютных ценностей, что также характерно и для уголовного законодательства Российской Федерации.

9. Преступность в сфере оборота валютных ценностей представляет собой социально-правовое явление, имеющее количественные (состояние, динамика) и качественные (структура и характер преступности) показатели и обладает специфическими характеристиками и закономерностями развития.

Структура и динамика преступности в сфере оборота валютных ценностей в определенной степени взаимосвязаны с особенностями осуществления экономических операций в кредитно-денежной и внешнеэкономической сферах деятельности государства. При этом обстоятельства, способствующие совершению исследуемых преступлений, обусловлены рядом факторов, которые детерминируют преступность в сфере оборота валютных ценностей. Данные факторы следует устанавливать через закономерности способов совершения преступлений в сфере оборота валютных ценностей.

К преступлениям, посягающим на валютные ценности, относятся совершаемые:

1) в сфере кредитно-финансовых отношений и банковской деятельности — изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК.

РФ);

2) в сфере внешнеэкономической деятельности — контрабанда (ст. 188 УК РФ), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

Исходя из того, что данные противоправные деяния имеют единый объект посягательства, в этой связи целесообразно объединить диспозиции указанных статей в общую норму.

10. Реальное снижение преступности в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах деятельности государства может произойти вследствие усиления контрольных функций со стороны федеральных налоговой, таможенной служб и федеральной службы по финансово-бюджетного надзора, ужесточения санкций Уголовного кодекса РФ за посягательства на валютные ценности.

11. Причинами и условиями преступности в сфере оборота валютных ценностей являютсясоциальные противоречия в общественедостаточная эффективность экспортного и валютного контроляфорсированная либерализация режима внешнеэкономической деятельностиразличие структуры внутренних и мировых ценнеэффективность налоговой политики и чрезмерная тяжесть налоговой нагрузкисохраняющаяся «прозрачность» таможенной границыпреимущественно фискальный характер таможенно-тарифной политикинедостаточная оснащенность и обеспеченность квали? фицированными кадрами таможенных органоввысокий уровень криминализации экономических отношений как фактор использования внешнеэкономических связей для легализации капиталов преступного происхожденияпротиворечия и пробелы таможенного и валютного законодательстварасширяющееся использование внешнеэкономических каналов России преступным бизнесом. Обозначенные причины и условия влияют на совершение преступлений в сфере оборота валютных ценностей как непосредственно, так и опосредованно.

13. Нормы, содержащиеся в главе 22 УК РФ, предлагается разграничить по объекту преступного посягательства и вынести их в отдельные главы, определив как «Преступления против порядка осуществления предпринимательской деятельности» и «Преступления против порядка осуществления экономической деятельности».

14. Объектом преступлений, посягающих на валютные ценности, будет являться внутренняя, относительно устойчивая сторона объективной действительности, включающая в себя, во-первых, носителей общественных отношений, во-вторых, валютные ценности, по поводу которых существуют эти отношения и, в-третьих, деятельность субъектов в денежно-кредитной и внешнеэкономической сферах государства, поскольку в результате совершения преступного деяния им причиняется или может быть причинен вред.

Предмет преступлений, посягающих на валютные ценности, представляет собой материальные объекты (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), вовлекаемые в сферу международных валютно-финансовых связей.

15. Объективные признаки составов преступлений, посягающих на валютные ценности, оказывают влияние на определение социальной природы преступления и его общественной опасности. При этом объективная сторона исследуемых преступлений характеризуется группой признаков, определяющих внешнюю сторону общественно опасного поведения лица, нарушающего уголовно-правовые запреты в сфере оборота валютных ценностей.

16. Субъект преступлений, посягающих на валютные ценности, в уголовном законодательстве следует закрепить общим, а не специальным либо расширить понятие специального субъекта, дополнив ст. 193 УК РФ следующими словами «. руководителем организации либо его представителем, либо предпринимателем без образования юридического лица (индивидуальным предпринимателем) .».

17. Преступления в сфере незаконного оборота валютных ценностей совершаются только с прямым умыслом, особенность интеллектуального момента умысла, то, что он характеризуется, так называемой, «заведомостью». Вина, мотив и цель как уголовно-правовые категории занимают свое определенное место в исследуемых нормах в соответствии с выполняемыми ими социально-правовыми функциями (общими и специальными).

18. Квалификация исследуемых преступлений включает, во-первых, его правовую и социальную оценку, во-вторых, она является важной гарантией осуществления правосудия и неразделимо связана с понятием состава преступления и его признаками. Она обеспечивается не только правильным применением уголовно-правовых норм и иных нормативных правовых актов, но и строжайшим соблюдением требований уголовного и уголовно-процессуального законов.

Для правильной квалификации обозначенных преступлений необходимо соблюдение ряда общих условий, принятых в уголовном праве. К числу таких условий относятся: 1) установление всех обстоятельств совершенного преступления- 2) оценка каждого обстоятельства совершенного преступления в отдельности и всех их в совокупности- 3) применение уголовно-правовой нормы в соответствии с точным смыслом.

19. В основе системы правового регулирования оборота валютных ценностей лежит законодательный акт о валютном регулировании и валютном контроле, также уголовно-правовые запреты, закрепленные ст. ст. 186, 188, 193 УК РФ, устанавливающие ответственность за нарушение правил обращения иностранной валюты и внешних ценных бумаг. В процессе применения указанных нормативных правовых актов следует соблюдать иерархию по юридической силе.

20. Необходимо создать единую норму, обеспечивающую уголовно-правовую охрану валютных ценностей, которая, по нашему мнению, достаточно полно отразит объект преступного посягательства. Уголовно-правовой запрет незаконного обращения валютных ценностей при условии надлежащего информационного обеспечения широких слоев населения, авторитетности и активности правоохранительных и контролирующих органов по его неотвратимой своевременной и законной реализации, эффективной системе предварительного и текущего валютного контроля, способен оказывать существенное влияние на удерживание определенной категории лиц от совершения подобных противоправных действий.

Таким образом, проведенное диссертационное исследование позволило разработать и наметить пути совершенствования уголовного законодательства, охраняющего оборот валютных ценностей.