Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (март 2006)

Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) — свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.

На основании установленных в таблице хозяйственных операций (см. таб. 1) корреспонденций заполним ОШВ (таб. 2).

Для формирования ОШВ выпишем все счета и субсчета, которые использовали в проводках таблицы ХО, и расположим их в порядке нарастания. Те счета, у которых задействовалась дебетовая сторона, запишим в первый столбец таблицы 2. Те счета, у которых задействовался кредит, расположим в верхней строке таблицы 2.

Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2006

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) — свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заведем отдельную строку, в которой укажем начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.

Используя данные баланса на 01.03.06 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.04.06, заполнив таблицу 3.

Данные столбцов 6 и 7 определяются расчетным путем по формулам расчета конечного сальдо активных и пассивных счетов:

КС (активного счета) = НС + ОД — ОК,

КС (пассивного счета) = НС + ОК — ОД,

где НС и КС — начальное и конечное сальдо счетов соответственно, ОД и ОК — обороты по дебету и кредиту счетов соответственно.

После заполнения каждой пары столбцов проведем сложение сумм со счетов и подведем итог, который запишем в последнюю строку ОСВ.

Итоги столбцов 2 и 3 (6 и 7) отличаются от итогов начального (конечного) баланса на величину начисленного износа (поскольку учет основных средств и нематериальных активов на счетах ведется по первоначальной стоимости, а в бланке баланса отражается их остаточная стоимость) и размера убытков. Итоги столбцов 4 и 5 совпадают с итоговой суммой ОШВ.