Бухгалтерия абонентского отдела

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

учёт кассовый капитал отпускные Организация независимо от формы собственности должна хранить денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные организацией из банка, могут быть израсходованы лишь на те цели, на которые они получены (зарплата, хознужды и т. д.).

В кассе денежные средства могут держаться только в пределах лимита остатка наличных денег, который устанавливается по согласованию с банком. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только для выплаты зарплаты, пенсий и пособий в течении 3-х дней, включая день получения денег в банке.

Все операции по кассе ведутся на активном счете 50 «Касса». Прием наличных денежных средств от населения за оказанные услуги производятся с применением кассовых аппаратов, причем кассир обязан выдать кассовый чек. Прием наличных денежных средств от юридических лиц осуществляется по приходным кассовым ордерам, выписываемым кассиром и подписываемым главным бухгалтером. Нумерация приходных кассовых ордеров ведется по порядку, начиная с 01 января и до конца года.

Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Документы на выдачу денег подписываются руководителем, главным бухгалтером и кассиром и лицом, получившим денежные средства.

Все операции по движению наличных денежных средств должны учитываться в кассовой книге, которая пронумерована, прошнурована и пропечатана круглой печатью организации, заверена подписями руководителя и главного бухгалтера. Кассовая книга представляет собой журнал, записи в котором ведутся в двух экземплярах. Второй экземпляр отрывается и служит отчетом кассира. В конце каждого дня подсчитываются обороты за день, выводится остаток по кассе и отрывается второй экземпляр и сдается в бухгалтерию.

Проверку кассовой дисциплины производит банк, где у организации открыт свой счет.