Заключение. 
Аспекты учета денежных средств

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

У предприятия возникают отношения с работниками, выполняющими производственные задания, что влечет за собой безналичные расчеты с государственными внебюджетными фондами и другими организациями.

В курсовой работе были рассмотрены вопросы учета и контроля операций с денежными средствами, документальное оформление и учет кассовых операций, учет операций на расчетном и валютных счетах, учет денежных средств на специальных счетах в банке и денежных средств в пути.

Операции по учету и движения денежных средств на предприятии ведется согласно Указа Президента Российской Федерации «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».

При проведении платежных операций применяются унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций. Наличные деньги, полученные в банках используются на цели, указанные в чеке. Один раз в месяц на предприятии проводится инвентаризация денежной наличности. Для контроля за финансовой деятельностью организации важное значение имеет учет движения денежных средств на предприятии. Учет по наличному расчету и применение контрольно-кассовых машин, позволяет контролировать наличный поток денежных средств.

При учете денежных средств предприятию необходимо обратить внимание на следующие моменты. При соблюдении лимита расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами (60 000 рублей по одной сделке) необходимо учитывать, что договор является одной из форм сделок (ГК РФ, ст. 154). Указанный лимит действует в рамках одного договора вне зависимости от сроков его действия, порядка и сроков внесения денежных средств. Лимит расчетов наличными денежными средствами не распространяется на расчетные операции между предприятиями и индивидуальными предпринимателями, так как последний является юридическим лицом. Учет поступления и расходования валютных средств позволяет организации вести контроль за валютными операциями, по валютным расчетам с Государством, контроль за своевременным и точным определением курсовой разницы и отнесения ее на балансовые счета.