Основные формы безналичного расчета в РФ

Основные формы безналичных расчетов осуществляются на основе Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Центральным Банком России № 2-П от 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. от 22.01.2008).

Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем и зависит от таких факторов как характер хозяйственных связей между контрагентами, особенностью поставляемой продукции, местонахождение сторон сделки, способ транспортировки грузов, финансовое положение юридических лиц и т. д. Таким образом, банк не вмешивается в определение предприятиями форм расчетов и в возникновении между ними разногласия.

В соответствии с гл. 46 ГК РФ и Положением Банка России № 2-П от 03.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо. При осуществлении безналичных расчетов используются такие расчетные документы как платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. Рассмотрим особенности каждой формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки.

Платежное поручение — это расчетный документ, представляющий собой оформленный в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа. Распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, оказанные услуги; перечисления в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Являются основным платежным инструментом в структуре безналичных платежей: 77,1% по количеству и 90,6% по объему платежей по причине существенных преимуществ: универсальность, простота оформления и отслеживания платежей через банк. Недостатком является вероятность взаимной кредиторской и дебиторской задолженности, невысокая гарантия зачисления платежа в срок, а так же дополнительные издержки при зачислении денежных средств текущей датой.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Аккредитив представляет собой расчетный документ, на бумажном носителе, на основании которого банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При сокрытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывный аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Он предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. В таком случае плательщик назначает уполномоченное лицо, которое должно представить исполняющему банку: доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица; паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность; образец своей подписи. В дальнейшем использование денег с аккредитива допускается только с акцептом уполномоченного. Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия: отгрузка товаров в определенные пункты назначения; предоставление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику; запрещение частичных выплат по аккредитиву; способ транспортировки; и т. д. Существенными преимуществами является гарантия платежа поставщику и регулирование выполнения поставки и условий аккредитива банками. Недостаток в сложном документообороте, который влечет за собой продолжительный срок расчетов и отвлечение средств от хозяйственного оборота организации.

Рассмотрим расчеты чеками. Расчетный чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируется частью 2 ГК РФ, а в части им не урегулированной, -другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:1) наименование «чек», включенное в текст документа;2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;4) указание валюты платежа;5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек, и печать — чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает чек его силы.

Гарантии платежа и удобство при оплате хозяйственных нужд организации (как правило, в размере до 300 тысяч рублей) являются преимуществами расчетных чеков, к недостаткам же относятся сложный документооборот и зачисление средств чекодержателю (поставщику) не в момент предъявления чека в банк, а после списания средств со счета чекодателя (плательщика).

Рассмотри расчет инкассовыми поручениями. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк). Расчеты осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). На основании инкассо производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения. В числе позитивных сторон — гарантия выплат в случае невыполнения обязательств между должником и кредитором, обеспечивает четкий порядок адресации и доставки требований. Недостатком является взаимная кредиторская и дебиторская задолженность.