Уголовная ответственность за преступления в сфере таможенной деятельности

Актуальность темы

исследования. Характерной чертой развития криминологической ситуации в стране стал рост масштабов экономической преступности. Одним из наиболее опасных видов экономических преступлений — как по размерам наносимого государству ущерба, распространенности, так и по разнообразию входящих в него деликтов — являются преступления в сфере таможенного дела. Более того, в область таможенно-тарифного регулирования и внешнеторговых операций сместилась противоправная деятельность высокоорганизованных структур преступного бизнеса. Очевидным фактом стала интернационализация контрабанды: за прошедшие несколько лет сложились крупные мафиозные структуры с хорошо отлаженными зарубежными связями. В связи с их активной деятельностью динамика незаконных импортно-экспортных операций с сырьевыми ресурсами России имеет устойчивую тенденцию к дальнейшему повышению. Из России незаконно вывозятся цветные и редкоземельные металлы, нефть и нефтепродуктыхлопок, лес и лесоматериалы, культурные ценности и др. В страну незаконно ввозятся радиоэлектронная и компьютерная техника, подакцизные товары. Огромную опасность представляют контрабанда наркотиков, оружия, незаконный, экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. При расследовании уголовных дел выявляются уклонения от уплаты таможенных платежей, совершавшиеся на протяжении многих месяцев и лет.

До 1994 г. преступления в сфере таможенного дела (ст.ст.188, 189, 190, 194 УК РФ), имели устойчивую тенденцию к росту. Показатели же статистики последних лет, фиксирующие снижение уровня указанных преступлений, вряд ли можно признать отражающими реальную действительность. Поскольку объективных причин для резкого снижения преступности в стране в настоящее время нет, а уровень организованности и профессионализма преступной деятельности, в том числе и в сфере таможенного дела, неуклонно растет, есть все основания полагать, что значительное число преступлений сохраняет латентность, а лица их совершившие, остаются за рамками правового воздействия.

Следует отметить, что эффективность правоприменительной деятельности по данной категории дел остается низкой. Наиболее характерными недостатками последней являются: неправильная квалификация действий правонарушителей, привлечение к административной ответственности при наличии признаков уголовно-наказуемого деяния, невысокое качество дознания, следствия по делам о контрабанде, уклонении от уплаты таможенных платежей, отсутствие координации в следственной и оперативно-розыскной работе, нарушение закона при рассмотрении и разрешении сообщений о совершенных преступлениях и их расследовании.

Автор полагает, что распространенность преступлений в сфере таможенного дела, их высокая общественная опасность, латентность и недостаточная эффективность противодействия со стороны правоохранительных органов, делают актуальной разработку и осуществление научно обоснованной стратегии и тактики борьбы с указанными преступлениями.

Следует отметить недостаточную разработанность к настоящему времени проблемы действенной борьбы с таможенными преступлениями. В опубликованных работах по уголовному праву, принадлежащих Арышеву В. В., Кайгородову О. В., Баты-шеву А.Ф., Давитадзе Д. Д., Колосовой В. И., Ляпунову Ю. И., Галиакбарову P.P., Мельниковой Ю. Б., Михайлову В., Устиновой Т. Д., Никулину С., Сучкову Ю. И., Шмарову И., Яни П., затрагивались главным образом вопросы квалификации контрабанды и некоторых других преступлений в сфере таможенного дела. Проблемы же эффективности уголовного закона в сфере борьбы с таможенными преступлениями остались до настоящего времени по существу не изученными. По мнению диссертанта, эффективность действия уголовного закона зависит от того, насколько быстро и полно будут раскрыты эти преступления, обеспечены при этом обоснованное привлечение виновных к уголовной ответственности или освобождение от таковой с учетом требований целесообразности (в предусмотренных законом формах), дифференциации и индивидуализации ответственности, соблюдения правовых гарантий. Такое исследование приобретает особую актуальность в связи с проведением правовой реформы.

Цель и задачи диссертационного исследования. Основная цель работы состоит в том, чтобы на основе изучения исторического опыта, теоретических исследований и эмпирического материала разработать предложения по совершенствованию законодательства, предусматривающего уголовную ответственность за преступления в сфере таможенного дела и практики его применения.

Эта цель опосредуется более конкретизированными задачами исследования:

— изучением исторического опыта регламентации ответственности за таможенные преступления в российском уголовном законодательстве;

— формулированием понятия преступлений в сфере таможенного дела;

— анализом норм права, устанавливающих уголовную ответственность за преступления в сфере таможенного дела;

— изучением состояния, особенностей динамики и структуры преступлений в сфере таможенного дела;

— выявлением особенностей уголовно-правовых оснований возбуждения (отказа в возбуждении) и прекращения уголовных дел о таможенных преступлениях;

— выявлением особенностей квалификации преступлений в сфере таможенного дела;

— изучением возможностей дифференциации и индивидуализации наказания за преступления в сфере таможенного дела;

— подготовкой предложений по совершенствованию уголовного законодательства, регламентирующего ответственность за преступления в сфере таможенного дела, конкретных рекомендаций, направленных на улучшение его применения в борьбе с данными преступлениями.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являлись общественные отношения, возникающие как в процессе совершения таможенных преступлений, содержащих признаки ст. ст. 188, 189, 190, 194 УК РФ, так и в процессе деятельности правоохранительных органов по борьбе с этими преступлениями.

Предмет исследования включает в себя различные количественные и качественные показатели преступлений, совершаемых в сфере таможенного дела, нормы права, предусматривающие уголовную ответственность за данные преступления, практику реализации уголовной ответственности за таможенные преступления.

Методология и методика исследования. Методологической основой исследования является материалистическая теория познания.

Нормативную базу исследования составляют Конституция Российской Федерации, действующее таможенное, гражданское, административное, уголовное и уголовно-процессуальное законодательство, ведомственные нормативные акты, регулирующие отношения в сфере таможенной деятельности.

Теоретической основой исследования явились работы по теории уголовной политики, уголовному праву и криминологии, а также по административному, таможенному праву, принадлежащие авторам, указанных в библиографическом разделе диссертации.

В процессе подготовки диссертации использовались следующие методы социально-правового исследования:

— изучение исторического опыта регламентации ответственности за таможенные преступления в России в период с X века до настоящего времени;

— сбор статистических данных о преступлениях в сфере таможенного регулирования за период 1993;1997 гг.;

— изучение на основе специально разработанной анкеты материалов уголовных дел (в том числе и прекращенных), а также постановлений об отказе в возбуждении уголовного дела о преступлениях в сфере таможенной деятельности;

— проведение экспертного опроса сотрудников органов таможни, внутренних дел и прокуратуры, участвующих в борьбе с таможенными преступлениями, в СевероКавказском регионе;

— изучение аналитических справок, обзоров, планов и методических пособий по тематике исследования, обобщение положительного опыта Северо-Кавказского региона.

Эмпирическую базу исследования составили данные о состоянии и динамике преступлений, совершенных на территории Российской Федерации за 1993;1997 г. г., 100 материалов об административных нарушениях таможенных правил и постановлений об отказе в возбуждении уголовного дела, 150 уголовных дел о таможенных преступлениях, расследовавшихся в г. Москве, г. Санкт-Петербурге, г, Ростове-на-Дону и некоторых других городах Северо-Кавказского региона. Проведен опрос 150 практических работников таможенных органов, органов внутренних дел и прокуратуры, участвующих в борьбе с таможенными преступлениями.

Научная новизназаключается в выборе темы диссертационного исследования (с учетом изменения уголовного законодательства), в комплексном уголовно-правовом и криминологическом подходе к ее изучению, а также в полученных результатах исследования.

Как уже отмечалось выше, по проблемам комплексной оценки преступлений в сфере таможенной деятельности практически отсутствуют специальные исследования, а в имеющихся работах, посвященных главным образом вопросам уголовно-правового анализа контрабанды и нарушения таможенных правил, не рассматриваются важные аспекты избранной автором темы.

В данной работе предпринята попытка проанализировать состояние преступности на федеральном и региональном уровнях, изучить проблемы уголовно-правовой борьбы с этими преступлениями и на этой основе предложить меры по ее совершенствованию.

Основные положения, выносимые на защиту:

— Преступлениями в сфере таможенного дела следует считать предусмотренные и запрещенные уголовным законом общественно опасные умышленные деяния (действия или бездействия), посягающие на порядок и условия перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в жизнь.

— Таможенные преступления неоднородны, их составы могут быть сгруппированы по основному непосредственному объекту посягательстваконтрабанда и уклонение от уплаты таможенных пошлин являются наиболее распространенными видами таможенных преступлений.

— Криминологическая ситуация в сфере таможенного дела в современный период определяется: 1) совокупностью отражаемых судебной статистикой различных видов таможенных преступлений- 2) наличием значительного количества латентных таможенных преступлений- 3) ростом организованности и профессионализма указанной разновидности преступлений.

— Возбуждение и прекращение уголовных дел о таможенных преступлениях, их квалификация имеют свои особенности, связанные с бланкетной конструкцией соответствующих уголовно-правовых норм, а также со спецификой предмета, объективной стороны, специального субъекта и проявления субъективной стороны указанных деяний.

— Уголовно-правовая борьба с преступлениями в сфере таможенного дела нуждается как в совершенствовании законодательства в данной сфере, так и практики его применения.

— Вносится и обосновывается комплекс предложений по такому совершенствованию.

Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в том, что выводы и предложения, содержащиеся в диссертации, имеют как теоретичеческое, так и прикладное значение и могут быть использованы при совершенствовании действующего уголовного и уголовно-процессуального законодательства, а также в деятельности правоохранительных органов, участвующих в борьбе с преступлениями в сфере таможенного дела. Кроме того, материалы исследования могут служить основой для дальнейшей разработки вопросов ответственности за таможенные преступления в теории уголовного права, а также могут быть использованы и уже применяются в учебном процесс Ростовского юридического института МВД, некоторых других учебных заведениях системы МВД РФ и в системе повышения квалификации работников таможенных органов.

Апробация результатов исследования. По теме диссертационного исследования автором подготовлено четыре статьи, а также учебно-методическое пособие. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на научно-практических конференциях: «Проблемы совершенствования законодательства на современном этапе», проводившейся в г. Ростове-на-Дону Донским юридическим институтом в апреле 1997 г.- «Проблемы борьбы с преступностью в условиях СевероКавказского региона», проводившейся в Ростовской Высшей Школе МВД России в марте 1997 г.- «Закон: теория и практика», проводившейся в г. Ростове-на-Дону Институтом управления, бизнеса и права в мае 1997 г.- «Таможенная деятельность и обеспечение экономической безопасности государства», проводившейся Ростовским филиалом Российской Таможенной Академии в феврале 1997 г.

Основные положения диссертации используются в учебном процессе Ростовского юридического института МВД России по курсу «Уголовное право», в системе служебной подготовки аппаратов ОЭП ГУВД РО, а также в практической деятельности подразделений Ростовской таможни.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, приложений и библиографии. Работа выполнена в соответствии с требованиями ВАК.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В настоящее время одной из актуальных проблем уголовной политики является разработка системы мер борьбы с экономической преступностью. Преступления в сфере таможенной деятельности, являясь разновидностью экономических преступлений, обладают особенностями криминологической характеристики, и нуждаются в специфическом правовом воздействии. Посвященное этим проблемам настоящее исследование позволило сформулировать следующие выводы и предложения:

— Преступлениями в сфере таможенной деятельности следует считать предусмотренные и запрещенные уголовным законом общественно опасные умышленные деяния (действия или бездействия), посягающие на порядок и условия перемещения через таможенную границу Российской Федерации товаров и транспортных средств,.

190 Колосова В. И. Указ. раб.С.69. взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в жизнь.

— Согласно действующему законодательству преступлениями в сфере таможенной деятельности могут считаться контрабанда (ст. 188 УК РФ) — незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль (ст. 189 УК РФ) — невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ) — уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ).

— Несмотря на обозначившийся в последние годы процесс снижения количества рассматриваемых криминальных деяний, уровень преступности в сфере таможенной деятельности продолжает оставаться значительным, а ряд выявленных исследованием структурных изменений в ней свидетельствует о неблагоприятных качественных тенденциях ее развития. Преступность в сфере таможенного регулирования год от года становится все более организованной и профессиональной. Есть все основания говорить о деятельности синдикатов, занимающихся организацией контрабандных перевозок. Бизнесом, приносящим огромные доходы стала контрабанда валюты, драгоценностей, произведений искусств, религиозного культа и особенно наркотических веществ и оружия.

— Анализ региональной интенсивности преступлений изучаемого вида позволяет сделать вывод о том, что для незаконного вывоза ресурсов из России используются транспортные магистрали — Северо-Западного, Западного, Южного, Дальневосточного и Забайкальского регионов России. Наиболее напряженное положение с контрабандой оружия сложилось на северо-западной границе России, и границе с государствами Закавказья. Отмечается значительный поток контрабанды наркотиков на границе с Украиной, Казахстаном, Кыргызстаном. Наиболее криминогенная обстановка по контрабанде подакцизными товарами, в первую очередь спиртными напитками, сложилась на границе с Украиной, Белоруссией и странами Балтии.

— Проведенное автором исследование правоприменительной практики показало, что наиболее часто допускаются следующие нарушения: уголовные дела возбуждаются таможенными органами преждевременно и поспешно, некачественно производится дознание, отсутствует взаимодействие и координация с органами внутренних дел на транспорте при выполнении первоначальных следственных действий и при проведении оперативно-розыскных мероприятий, не обеспечиваются права и процессуальные гарантии лицам, в отношении которых возбуждены дела, что не позволяет привлечь последних к уголовной ответственности. В некоторых случаях в ходе предварительной проверки и на первоначальном этапе расследования допускаются процессуальные нарушения при обнаружении фиксации и оформлении предметов и вещественных доказательств, которые невозможно устранить и восполнить в дальнейшем, что также ведет к прекращению дел. Наряду с этим следователи как милиции, так и прокуратуры в результате некачественного и непрофессионального расследования дел порой не принимают всех мер по опровержению сообщенных заинтересованными лицами реабилитирующих сведений, необоснованно прекращают уголовные дела.

— Возбуждение и прекращение уголовных дел о таможенных преступлениях, их квалификация имеет свои особенности, связанные с бланкетной конструкцией соответствующих уголовно-правовых норм, а также со спецификой предмета, объективной стороны, специального субъекта и проявления субъективной стороны комментируемых деяний.

В частности, для правильной квалификации правонарушений, находящихся на грани административного проступка и преступления, и обоснованного решения вопроса о возбуждении уголовного дела определяющее значение имеет точность оценки предмета правонарушения.

Контрабанда, ответственность за которую регламентируется ст.ст. 273−280 Таможенного кодекса, и уголовно-наказуемая контрабанда, описанная чЛ ст. 188 УК РФ, разграничиваются по стоимости незаконно перемещаемого товара. Если указанная стоимость превышает 200 минимальных размеров оплаты труда, установленных Правительством РФ на день совершения деликта, то возникает основание для уголовной ответственности.

В тех случаях, когда товары представлены в натуральном виде, при определении денежного эквивалента и соответственно размера предмета преступления, предусмотренного ч. 1 рассматриваемой статьи, следует использовать следующие правила:

1) Таможенным органам РФ для унифицирования экономического анализа международных перевозок и поставок в соответствии с рекомендациями ООН надлежит учитывать вес «нетто».

2) При определении стоимости товара в соответствии с таможенными правилами надлежит пользоваться следующими способами: а) при экспортировании товар оценивается по международному стандарту ФОБ (сокращенная аббревиатура от английского термина «свободно на борту»), в соответствии с которым в стоимость товара включается стоимость фрахта судна, уплачиваемого покупателем (впоследствии декларантом) — б) при импортировании — по стандарту СИФ (от английских терминов «стоимость, страхование, фрахт»), в соответствии с которым в стоимость товара включаются расходы по страхованию в пути и транспортировке до места назначения,.

— Для правильной оценки предмета преступления, описанного ч.1 ст. 188 УК РФ, необходимо при определении стоимости товара исходить из содержания соответствующего раздела товарно-сопроводительных документов, если таковые имеются и не вызывают сомнений. В противном случае следует прибегать к помощи специалистов торгово-промышленной палаты или экспертного учреждения.

При расчетах следует применять оптовые рыночные оценки в тех случаях, когда перемещаемый товар предназначался для использования в коммерческих целях. Если же размер (объем) товара и его индивидуальные признаки свидетельствуют о некоммерческих, личных целях его будущего использования, то обоснованным будет решение о применении розничных рыночных расценок.

— Если есть реальная возможность оценки товара специалистом или экспертомнадо принимать в расчет фактическую стоимость конкретного предмета деликта с его индивидуальной степенью износа, технологическими, потребительскими и иными характеристиками. Если такая возможность отсутствует — следует производить оценку товара по аналогии с товаром этого же вида, категории, сорта, комплектности.

— При решении вопроса об уголовной наказуемости незаконного перемещении через таможенную границу некомплектного или незавершенного изготовлением товара следует ориентироваться на степень функциональности подобного товара по сравнению с комплектным, завершенным товаром. Некомплектным (а значит, не являющимся предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 188 УК РФ) следует считать такой предмет (товар), который в представленном для контроля и оценки виде не обладает техническим или иным потенциалом, обеспечивающим его способность быть использованным по функциональному назначению. (Например, по действующим нормативам товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности автомобиль считается в состоянии комплектного при уровне сборки не менее 30%).

Определение степени комплектности и других качественных характеристик автомобиля имеет значение и для квалификации деяния по ст. 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей». Очевидно, что ставки таможенных пошлин значительно ниже на некомплектный автомобиль (или иной товар) или вообще представленный в виде комплектующих частей.

— Незаконное перемещение иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте можно квалифицировать как уголовно-наказуемое деяние только тогда, когда сумма валюты хотя бы на 200 минимальных размеров оплаты труда (в эквиваленте к рублю) превышает официально разрешаемую к свободному вывозу. В ином случае будет иметь место административное нарушение таможенного законодательства. При этом за основу расчета следует брать курс валюты на момент задержания лица таможенными органами.

В сфере правового обеспечения автор предлагает :

— С учетом постоянно возрастающей вооруженности преступников и в целях принятия конкретных мер по пресечению этого процесса необходимо на законодательном уровне установить уголовную ответственность не только за контрабанду уже пригодного к стрельбе оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ, но и за контрабанду их составных частей, запасных деталей, материалов и оборудования, которые могут быть использованы для сборки, изготовления оружия.

— Для повышения эффективности наказания следует изменить санкцию ч.1 ст. 188 и ст. 194 УК РФ, сделав упор на экономические меры воздействия (штраф, конфискация имущества).

— Диспозицию части 2 ст. 188 УК РФ изложить в следующей редакции: «Перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств в крупных и особо крупных размерах, а также психотропных веществ, прекурсоров наркотических средств и психотропных веществ, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, боеприпасов, огнестрельного оружия и его составных частей, запасных деталей, материалов и оборудования, которые могут быть использованы для сборки, изготовления оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием, — наказывается.».

— Дополнить статью «Виды наказания» словами: «к иностранным гражданам может также применяться наказание в виде выдворения за пределы России».

Внести в главу «О наказании» статью «Выдворение за пределы России», раскрыть в ней содержание, порядок применения этой меры наказания.

— Дополнить ст. 5 УПК РСФСР следующим основанием прекращения производства по делу: «совершение преступления лицом, обладающим иммунитетом от уголовной юрисдикции РФ, если отсутствует согласие иностранного государства на привлечение такого лица к уголовной ответственности».

— Внести в ст. 86 УПК РСФСР изменения, предусматривающие необходимость обращения в доход государства предметов преступления при прекращении уголовных дел по нереабилитирующим основаниям.