Анализ финансового состояния
Данные по первому рассматриваемому периоду приведены на декабрь 2008 года. финансовый анализ вероятность банкротство Данные по последнему рассматриваемому периоду приведены на декабрь 2009 года. Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность, следует отметить, что предприятие на конец декабря 2009 года имеет активное сальдо (кредиторская задолженность меньше дебиторской). Исходя… Читать ещё >
Анализ финансового состояния (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Основой для проведения финансового анализа ОАО «ЛУКОЙЛ» стала следующая информация финансовой (бухгалтерской) отчетности:
- 1)Бухгалтерский баланс за 2008 и 2009 годы;
- 2)Отчет о прибылях и убытках за 2008 и 2009 годы.
Количество рассматриваемых при проведении анализа периодов — 2.
Данные по первому рассматриваемому периоду приведены на декабрь 2008 года. финансовый анализ вероятность банкротство Данные по последнему рассматриваемому периоду приведены на декабрь 2009 года.
В качестве базового интервала для анализа выбран декабрь 2008 года.
В качестве отчетного периода для анализа выбран декабрь 2009 года.
В отчете рассмотрены основные подходы и направления, используемые в финансовом анализе. Выводы аргументированы и подкреплены практическими расчетами.
Анализ структуры баланса
Актив баланса
Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 3.1.
Таблица 3.1. Изменения в активе баланса за 2008;2009 годы.
АКТИВ. | Годы. | Изменения. | ||||
в абс. выражении. | темп прироста. | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | ||||||
Нематериальные активы. | 8,1%. | |||||
Основные средства. | — 255 180. | — 7,9%. | ||||
Незавершенное строительство. | 165,1%. | |||||
Доходные вложения в материальные ценности. | — 26 897. | — 95,7%. | ||||
Долгосрочные финансовые вложения. | 3,5%. | |||||
животные на выращивании и откорме. | ||||||
затраты в незавершенном производстве. | — 1186. | |||||
готовая продукция и товары для перепродажи. | — 2388. | — 56,0%. | ||||
товары отгруженные. | ||||||
расходы будущих периодов. | 43,9%. | |||||
прочие запасы и затраты. | ||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. | 162,4%. | |||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). | 4,5%. | |||||
в том числе покупатели и заказчики. | ||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). | 55,3%. | |||||
в том числе покупатели и заказчики. | 99,1%. | |||||
Краткосрочные финансовые вложения. | — 1 679 847. | — 3,5%. | ||||
Денежные средства. | — 2 089 273. | — 12,0%. | ||||
Прочие оборотные активы. | ||||||
Итого по разделу II. | 30,3%. | |||||
БАЛАНС. | 37,1%. |
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, значительно увеличилась. По сравнению с концом декабря 2008 года активы и валюта баланса возросли на 37,1% что в абсолютном выражении составил 244 494 666 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 903 053 738 тыс. руб.
В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Долгосрочные финансовые вложения». За прошедший период увеличение значения этой статьи составило 195 883 864 тыс. руб. (в процентном соотношении снижение этой статьи составило 39,4%; «Незавершенное строительство» — увеличение на 165%; также увеличился НДС на 162,4%, дебиторская задолженность возросла на 55,3% .
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на конец декабря 2008 года составляла 502 003 570 тыс. руб., возросла на 197 125 844 тыс. руб. (темп увеличения внеоборотных активов составил -39,3%), и на конец декабря 2009 года величина внеоборотных активов составляла уже 699 129 414 тыс. руб. (77% от общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, составлявшая на конец декабря 2008 год, а 156 555 502 тыс. руб. также увеличилась на 47 368 822 тыс. руб. (темп увеличения оборотных активов составил 30,3%), и на конец декабря 2008 года их величина составила 203 924 324 тыс. руб. (23% от общей структуры имущества).
Как видно из таблицы 3.1, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы (77%), что говорит о недостаточно мобильной структуре активов, не способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Но наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.
В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением статьи «Долгосрочные финансовые вложения» на 195 883 864 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Налог на добавленную стоимость» на 1 563 376 тыс. руб.
В структуре оборотных активов на конец отчетного периода следует отметить высокую долю дебиторской задолженности. Величина долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на конец декабря 2009 года составила 140 201 978 тыс. руб., в том числе — 1 142 761 — долгосрочная (более 12 месяцев) дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, и 139 059 216 — краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 49 563 146 тыс. руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т. е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность, следует отметить, что предприятие на конец декабря 2009 года имеет активное сальдо (кредиторская задолженность меньше дебиторской).
Увеличение запасов 11 420 тыс. руб. связано с приобретением компанией 46%-ой доли «ЛУКАРКО Б. В».
Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса можно назвать положительной, в первую очередь за счет увеличения валюты баланса за рассматриваемый период.