Заключение. 
Учет денежных средств

В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода.

В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы документального оформления, порядок и схемы осуществления операций по расчетным и специальным счетам в банке.

В рамках исследования были определены законодательные и нормативные акты, использующиеся для регулирования учета операций на расчетных и специальных счетах, изучен научный и передовой опыт специалистов в данной области.

Были рассмотрены вопросы современного состояния учета денежных средств на расчетном и специальном счетах ОАО «Янтарьэнерго», произведен анализ финансовых средств организации. Также была представлена общая характеристика предприятия, рассмотрена его организационная структура, проанализированы основные финансово-экономические показатели.

На основании этих исследований были разработаны рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета на расчетном и специальных счетах, а также экономически обоснована целесообразность внедрения корпоративных пластиковых карт.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота денежных средств в организации, а их своевременный анализ является необходимым условием нормального функционирования предприятия.