Учет расчетов по валютному счету
Сальдо конечное в $ США по текущему валютному счету. Сальдо конечное в $ США по текущему валютному счету. Сальдо конечное в $ США по текущему валютному счету. Сальдо конечное в $ США по текущему валютному счету. Курс ЦБ на 20.10 — 34,66 руб.; курс ЦБ на 31.10 — 34,59 руб. Курс ЦБ на 15.10 — 34,53 руб.; курс ЦБ на 20.10 — 34,66 руб. Курс ЦБ на 10.10 — 34,65 руб.; курс ЦБ на 15.10 — 34,53 руб. Курс… Читать ещё >
Учет расчетов по валютному счету (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Журнал хозяйственных операций.
Дата операции. | Курс ЦБ РФ. | Содержание операции. | Корреспонденция счетов. | Сумма. | ||
Дебет. | Кредит. | Доллары. | Рубли. | |||
01.10. | 34,60. | Сальдо начальное в $ США по текущему валютному счету. | 3 000. | 103 800. | ||
1. Оплачены с текущего валютного счета накладные расходы по экспортной сделке. | 52.2. | 27 680. | ||||
2. Поступила на транзитный валютный счет экспортная выручка от покупателя. | 52.1. | 62.1. | 8 000. | 276 800. | ||
3. Начислены банком проценты по текущему валютному счету. | 52.2. | 91.1. | 10 380. | |||
Сальдо конечное в $ США. | ||||||
по текущему валютному счету. | 2 500. | 86 500. | ||||
по транзитному валютному счету. | 8 000. | 276 800. | ||||
05.10. | 34,52. | 1. Начислена отрицательная курсовая разница по транзитному валютному счету. | 91.2. | 52.1. | ||
2. Начислена отрицательная курсовая разница по текущему валютному счету. | 91.2. | 52.2. | ||||
3. Переведена сумма экспортной выручки с транзитного на текущий валютный счет. | 52.2. | 52.1. | 8 000. | 276 160. | ||
4. Для расчетов с иностранным поставщиком приобретена валюта у банка и зачислена на текущий валютный счет. | 12 000. | 414 240. | ||||
52.2. | 12 000. | 414 240. | ||||
05.10. | 34,52. | 5. Приобретенная валюта перечислена поставщику с текущего валютного счета. | 52.2. | 12 000. | 414 240. | |
Сальдо конечное в $ США по текущему валютному счету. | 10 500. | 362 460. | ||||
10.10. | 34,65. | 1. Начислена положительная курсовая разница по текущему валютному счету. | 52.2. | 91.1. | 1 365. | |
2. Поступила на транзитный валютный счет предоплата от иностранного покупателя. | 52.1. | 62.2. | 9 000. | 311 850. | ||
3. Выдано с текущего валютного счета в подотчет на командировочные расходы. | 71.2. | 52.2. | 1 400. | 48 510. | ||
4. Перечислено с текущего валютного счета транспортной организации. | 52.2. | 1 600. | 55 440. | |||
Сальдо конечное в $ США. | ||||||
по текущему валютному счету. | 7 500. | 259 875. | ||||
по транзитному валютному счету. | 9 000. | 311 850. | ||||
15.10. | 34,53. | 1. Начислена отрицательная курсовая разница по транзитному валютному счету. | 91.2. | 52.1. | 1 080. | |
2. Начислена отрицательная курсовая разница по текущему валютному счету. | 91.2. | 52.2. | ||||
3. Переведена сумма предоплаты от иностранного покупателя с транзитного на текущий валютный счет. | 52.2. | 52.1. | 9 000. | 310 770. | ||
4. Зачислен на текущий валютный счет краткосрочный кредит банка. | 52.2. | 20 000. | 690 600. | |||
5. Перечислен с текущего валютного счета аванс иностранному поставщику. | 60.2. | 52.2. | 10 000. | 345 300. | ||
Сальдо конечное в $ США по текущему валютному счету. | 26 500. | 915 045. | ||||
20.10. | 34,66. | 1. Начислена положительная курсовая разница по текущему валютному счету. | 52.2. | 91.1. | 3 445. | |
2. Внесена на текущий валютный счет сумма неизрасходованных средств от подотчетного работника. | 52.2. | 71.2. | 6 932. | |||
3. Реализована валюта с текущего валютного счета на внутреннем валютном рынке. | 52.2. | 17 000. | 589 220. | |||
91.2. | 17 000. | 589 220. | ||||
91.1. | 17 000. | 589 220. | ||||
4. Уплачены с текущего валютного счета проценты за банковское обслуживание. | 91.2. | 52.2. | 27 728. | |||
Сальдо конечное в $ США по текущему валютному счету. | 8 900. | 308 474. | ||||
31.10. | 34,59. | Начислена отрицательная курсовая разница по текущему валютному счету. | 91.2. | 52.2. | ||
Сальдо конечное в $ США по текущему валютному счету. | 8 900. | 307 851. |
Решение к задаче 2.
1) Курс ЦБ на 01.10 — 34,60 руб.; курс ЦБ на 05.10 — 34,52 руб.
Рассчитываем разницу курсов между 05.10 и 01.10:
34,52 — 34,60 = (-) 0,08 руб.
a. Расчет курсовой разницы по транзитному валютному счету на 05.10.
(-) 0,08*8 000 = (-) 640 руб.
b. Расчет курсовой разницы по текущему валютному счету на 05.10.
- (-) 0,08*2 500 = (-) 200 руб.
- 2) Курс ЦБ на 05.10 — 34,52 руб.; курс ЦБ на 10.10 — 34,65 руб.
Рассчитываем разницу курсов между 10.10 и 05.10:
34,65 — 34,52 = (+) 0,13 руб.
a. Расчет курсовой разницы по текущему валютному счету на 10.10.
- (+) 0,13*10 500 = (+) 1 365 руб.
- 3) Курс ЦБ на 10.10 — 34,65 руб.; курс ЦБ на 15.10 — 34,53 руб.
Рассчитываем разницу курсов между 15.10 и 10.10:
34,53 — 34,65 = (-) 0,12 руб.
a. Расчет курсовой разницы по транзитному валютному счету на 15.10.
(-) 0,12*9 000 = (-) 990 руб.
b. Расчет курсовой разницы по текущему валютному счету на 15.10.
- (-) 0,12*7 500 = (-) 825 руб.
- 4) Курс ЦБ на 15.10 — 34,53 руб.; курс ЦБ на 20.10 — 34,66 руб.
Рассчитываем разницу курсов между 20.10 и 15.10:
34,66 — 34,53 = (+) 0,13 руб.
a. Расчет курсовой разницы по текущему валютному счету на 20.10.
- (+) 0,13*26 500 = (+) 3 445 руб.
- 5) Курс ЦБ на 20.10 — 34,66 руб.; курс ЦБ на 31.10 — 34,59 руб.
Рассчитываем разницу курсов между 31.10 и 20.10:
34,59 — 34,66 = (-) 0,07 руб.
a. Расчет курсовой разницы по текущему валютному счету на 31.10.
(-) 0,07*8 900 = (-) 623 руб.